肖飒：암호 자산을 이용해 외환 관리에서 벗어나기? 100억 규모의 지하 돈세탁 사건에서 시작하다

来源：肖飒团队，肖飒lawyer

오랫동안, 우리나라의 외환 관리 제도는 비교적 엄격한 국가 중 하나였습니다. 일반적으로, 개인은 매년 국내에서 결제 및 구매할 수 있는 한도가 5만 달러이며, 이 한도를 초과할 경우 많은 증명 서류를 가지고 은행에 가야 하며, 과정이 매우 복잡하고 불편합니다. 따라서, 실제로 해외에서 일하거나 여행, 유학 또는 이민을 하는 일부 한국 주민들은 종종 "회색" 수단을 통해 자산을 더 편리하고 신속하게 해외로 이전해야 합니다.

수요가 있으면 공급이 있기 마련입니다. 블록체인 기술에 기반하여 탄생한 암호 자산(특히 암호 화폐)은 P2P 전송, 글로벌 거래 등의 특성을 가지고 있으며, 현재 점점 더 많은 개인과 조직이 암호 자산을 외환 규제를 회피하고 세금을 피하는 도구로 활용하려고 시도하고 있습니다. 오늘 사姐 팀은 최근 산동성 칭다오 경찰이 158억 위안에 달하는 사건을 해결한 것을 시작으로, 전국 17개 성 및 직할시와 관련된 대규모 지하 돈세탁 사건을 통해 암호 자산을 이용한 외환 관리 제도 회피의 "레드라인" 위험을 분석해 보겠습니다.

01 우리나라의 외환 관리 제도는 어떤가

외환 관리(Foreign Exchange Control)는 외환 관리라고도 하며, 간단히 말해 한 나라 정부가 국제 수지 균형과 자국 통화 환율 유지를 위해 외환의 출입에 대해 시행하는 제한적 조치를 의미합니다. 외환 관리 개념은 제1차 세계 대전 기간 동안 처음 등장했으며, 전쟁으로 인해 국제 통화 제도가 붕괴 상태에 이르렀고, 당시 세계에서 비교적 발전된 자본주의 국가들은 막대한 국제 수지 적자를 겪고 있었으며, 자국 통화 환율이 급격히 변동하고 대규모 자본 유출 사건이 발생하여 국가 금융 질서와 사회 경제 발전에 심각한 영향을 미쳤습니다. 따라서, 한편으로는 전쟁 자금을 집중하기 위해; 다른 한편으로는 자국 자본 유출이 자국 경제에 미치는 영향을 방지하기 위해 각국은 외환의 자유 매매를 금지하고 엄격한 외환 관리를 시행했습니다.

현재 세계적으로 대부분의 개발도상국은 자국 경제 발전, 통화 환율 및 금융 질서의 장기적 안정을 고려하여 일반적으로 엄격한 외환 관리 제도를 채택하고 있습니다. 예를 들어, 우리의 동남아 이웃인 미얀마, 필리핀, 태국 등이 있습니다. 일부 선진국에서도 외환 관리가 존재하지만, 그 엄격함은 각국의 경제 발전 상황 및 산업 특성에 따라 다릅니다. 예를 들어, 이웃 섬나라에서는 무역 및 비무역 수지에 대해 원칙적으로 규제를 하지 않지만, 자본 항목의 수지에 대해서는 규제를 합니다. 물론, 일부 국가는 외환에 대해 기본적으로 규제를 하지 않으며, 자국 국민과 법인, 비법인 실체 등이 통화를 자유롭게 교환할 수 있도록 허용합니다. 이러한 국가는 일반적으로 경제가 매우 발전한 구 자본주의 국가이거나 에너지 수출 사업으로 부유해진 특별한 국가입니다.

앞서 언급했듯이, 우리나라는 외환 관리가 비교적 엄격한 국가입니다. 유학 경험이나 해외 경험이 있는 친구들은 "5만 위안 규칙"에 익숙할 것입니다. 《개인 외환 관리 방법 시행 세칙》 제2조에 따르면: "개인의 결제 및 국내 개인 구매는 연간 총액 관리가 시행됩니다. 연간 총액은 각각 개인당 연간 5만 달러에 해당합니다. 국가 외환 관리국은 국제 수지 상황에 따라 연간 총액을 조정할 수 있습니다." 간단히 말해, 우리 국민은 특별한 목적이 없고 은행에서 관련 절차를 처리하지 않는 한, 1년 내에 5만 달러의 외화를 교환/수령할 수 없습니다. 따라서 "5만 위안 규칙"은 "편리한 한도"라고도 불립니다.

편리한 한도의 사용 범위는 "자본 항목"을 포함하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 즉, 개인이 해외에서 집을 사거나 해외 증권, 보험 등 금융 상품에 투자하는 경우, 이 한도로 직접 외환을 구매할 수 없습니다. 암호 자산이 보급되기 전, 우리 주민들은 종종 가족이나 친구에게 "빌려서" 편리한 한도로 외환을 구매하는 방법을 사용하여 한도가 부족한 문제를 해결했습니다. 그러나 이러한 한도 대여 및 타인의 한도를 빌리는 행위는 행정 위법 행위에 해당하며, 일단 적발되면 우리나라 외환 감독 관리국에 의해 "블랙리스트"에 올라가게 됩니다. 이 경우 향후 2년간의 편리한 한도가 취소되고 개인 신용에 영향을 미치며, 상황이 심각한 경우 범죄 혐의가 발생할 수 있습니다.

02 백억 암호 화폐 지하 돈세탁 사건

2022년 11월, 칭다오 경찰은 천 개 이상의 계좌에서 거래 이상 행위가 발생하고 있음을 발견했습니다. 이들 은행 계좌의 일일 거래량은 평균 300만 위안 이상이며, 총 거래 금액은 20억 위안을 초과했습니다. 경찰은 추가 조사를 통해 이들 계좌의 대규모 자금이 강한 유동성을 가지고 있으며, 계좌에서 빠르게 입출금이 이루어지고 모두 인터넷 뱅킹이나 모바일 뱅킹을 통해 조작되고 있음을 확인했습니다. 조작자의 IP 주소는 해외에 위치하고 있지만, 이들 계좌의 개설자는 금 씨의 아들이 해외에서 오랫동안 생활하고 있을 뿐, 출국 기록이 없는 것으로 나타났습니다.

금 씨의 계좌 자금 흐름을 조사한 결과, 금 씨의 대규모 자금이 국내 한 군데 공장 직원인 이 씨의 은행 계좌로 집중적으로 이전되었고, 자금은 오직 들어오기만 하고 나가지 않았습니다. 조사 결과, 이 씨는 OTC(장외 거래) 전문으로 활동하는 암호 화폐 업계 인사로, 타인의 법정 화폐를 USDT 등 스테이블 코인으로 교환해 중개 수수료를 벌어들이고 있었습니다.

이 사건 자체는 복잡하지 않습니다. 금 씨는 해외에 나가고자 하는 한국 주민의 자금을 모아 이 씨에게 전달하고, 이 씨는 자신의 경로를 통해 법정 화폐를 여러 가지 암호 자산으로 교환한 후, 해외 거래소를 통해 암호 자산을 더 쉽게 "처분"할 수 있는 USDT 등 스테이블 코인으로 교환했습니다. USDT는 암호 자산으로, 거래가 매우 편리하고 은폐되어 있으며, 이를 해외로 반출하고 해외에서 외화로 교환하는 것도 매우 용이합니다.

현재, 국가 외환 관리국의 공개 정보에 따르면, 이 사건의 관련자는 불법 경영죄로 형사 강제 조치를 받았습니다.

03 암호 자산을 이용한 외환 관리 회피의 법적 위험은 무엇인가?

1. 지하 돈세탁의 법적 위험 ------ 불법 경영죄

유의해야 할 점은, 외환 관리는 우리나라에서 특별한 "위치"를 가지고 있다는 것입니다. 우리나라 형법 법체계에서, 1998년 12월 전국 인민 대표 대회 상임위원회가 발표한 "외환 사기 구매, 외환 도피 및 불법 외환 거래 범죄 처벌에 관한 결정"(이하 "결정")은 현행 유일하게 우리나라 형법 외부에 독립된, 효력이 있는 단행 형법으로, 우리나라의 외환 관리 제도에 대한 중시를 잘 보여줍니다. "결정" 제4조는 다음과 같이 규정합니다: "국가가 정한 거래 장소 외에서 외환을 매매하여 시장 질서를 교란하고, 상황이 심각한 경우, 형법 제225조 '불법 경영죄'의 규정에 따라 처벌합니다."

2018년, 대법원과 최고 검찰청은 "불법 자금 결제 및 정산 업무, 불법 외환 거래 형사 사건 처리에 관한 법률 적용에 대한 몇 가지 문제의 해석"을 발표하여 외환 거래의 추적 기준을 재조정했습니다. 구체적으로, 불법 자금 결제 및 정산 업무 또는 불법 외환 거래가 다음과 같은 경우 "불법 경영 행위 '상황이 심각하다'고 인정해야 합니다: (1) 불법 경영 금액이 500만 위안 이상인 경우; (2) 불법 수익 금액이 10만 위안 이상인 경우. 상황이 특히 심각한 기준은: (1) 불법 경영 금액이 2500만 위안 이상인 경우; (2) 불법 수익 금액이 50만 위안 이상인 경우.

따라서, 암호 자산을 이용한 지하 돈세탁 및 외환 관리 제도 회피 행위는 절대 용납될 수 없으며, 범죄 행위에 해당합니다.

2. 환전 주민의 법적 위험

일반적으로, 법정 화폐를 직접 외화로 교환하는 방식에 대해, 우리나라 규제 기관은 주로 지하 돈세탁을 단속하며, 환전 개인에 대한 단속은 그리 강하지 않습니다. 또한, 우리나라 세관의 검사 강도가 높고, 전통적인 환전의 자금량도 크지 않기 때문에, 적발될 경우 일반적으로 행정 처벌로 처리됩니다. 이러한 전통적인 방식에서는 환전 주민에게 재산 손실의 위험이 더 큽니다. 그러나, 법정 화폐를 암호 화폐로 교환하는 방식은 환전 주민에게 법적 회색 지대에 해당하며, 이 행동은 여러 가지 잠재적 위험을 가지고 있습니다.

첫째, 환전 행위는 중국 인민은행 등 10개 부처가 발표한 "가상 화폐 거래 및 투기 위험 방지 및 처리에 관한 통지"(이하 "9.24 통지")의 위험을 위반합니다. "9.24 통지"는 법정 화폐와 가상 화폐 간의 교환 업무, 가상 화폐 간의 교환 업무 등 불법 금융 활동을 엄격히 금지하며, 법에 따라 단호히 금지해야 한다고 명시하고 있습니다. 관련 불법 금융 활동이 범죄를 구성하는 경우, 법에 따라 형사 책임을 물어야 합니다. 그러나 현재까지 교환 업무를 수행한 개인 및 조직에 대한 처벌 사례만 있을 뿐, 교환 고객에 대한 처벌 사례는 발생하지 않았습니다.

둘째, 환전 주민이 교환하는 화폐의 용도에 따라 여러 가지 불법 또는 범죄 행위가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 일부 환전 주민은 암호 자산이 적발되기 어려운 이점을 이용하여 이러한 새로운 환전 방식을 세금 규제를 회피하는 수단 중 하나로 사용합니다. 《중화인민공화국 개인 소득세법》 및 《중화인민공화국 개인 소득세법 시행 조례》에 따르면, 우리 국민은 해외에서의 소득에 대해서도 법에 따라 세금을 납부해야 하지만, 암호 화폐는 사용자가 전통적인 금융 체계 하의 세금 규제를 효과적으로 회피할 수 있도록 도와줍니다. 환전 사용자의 이러한 행위는 불법 행위에 해당하며, 행정 처벌 또는 심지어 형사 처벌을 받을 수 있습니다.

04 마무리하며

사姐 팀은 최근 국제적으로 암호 화폐를 이용한 자금 세탁, 외환 관리 회피, 테러 자금 조달 등의 범죄가 점차 증가하는 추세를 보이고 있으며, 세계 각국도 점차 암호 화폐에 대한 규제를 강화하고 있음을 알립니다. 우리나라 역시 예외는 아닙니다. 사실, 암호 화폐 관련 사업은 우리나라에서 불법 금융 활동에 해당하며, 암호 화폐를 이용한 세금 규제 회피 행위는 우리나라의 정상적인 외환 관리 질서를 직접 침해하며, 우리나라 형법의 "레드라인"을 위반하게 됩니다. 따라서 지하 돈세탁이나 환전 수요가 있는 우리 주민 모두에게 여러 가지 법적 위험이 존재합니다.