2023 인도 암호화폐 세금 전攻略: 정책, 최적화 및 컴플라이언스 요점 상세 해설

저자: Ektha Surana

인도에서 암호화폐는 "통화"인가, "자산"인가?

암호화폐와 NFT는 "가상 디지털 자산(VDA)"으로 분류되며, 소득세법에 제2조(47A)가 추가되어 이 용어를 정의하고 있습니다. 이 정의는 매우 상세하지만, 주로 암호화 방식으로 생성된 정보, 코드, 숫자 또는 토큰(인도 또는 외국의 법정 통화는 아님)을 포함합니다. 간단히 말해, "가상 디지털 자산"은 NFT, 토큰 및 암호화폐를 포함한 모든 유형의 암호 자산을 의미하지만, 기프트 카드나 상품권은 포함되지 않습니다.

인도는 암호화폐에 세금을 부과하나요?

네, 인도에서는 암호화폐의 수익에 대해 세금을 납부해야 합니다. 정부의 암호화폐 및 기타 가상 디지털 자산에 대한 공식 입장은 2022년 예산에서 명확히 밝혀졌습니다.

인도는 암호화폐에 어떻게 세금을 부과하나요?

인도에서 암호화폐는 가상 디지털 자산으로 분류되며, 세금을 납부해야 합니다.

• 제115BBH조에 따라, 암호화폐 거래에서 발생한 수익은 30%(추가로 4% 세금)로 과세됩니다.
• 제194S조에 따르면, 2022년 7월 1일부터 동일 회계연도의 거래 금액이 50,000루피를 초과하는 경우(특정 경우 10,000루피 초과 시), 암호 자산 양도에 대해 1%의 세율로 원천징수세(TDS)가 적용됩니다.
• 암호세는 당해 연도에 디지털 자산을 양도하는 모든 투자자에게 적용되며, 개인 투자자와 상업적 투자자 모두 포함됩니다.
• 단기 및 장기 수익의 세율은 동일하며, 투자자가 얻는 모든 유형의 수익에 적용됩니다.

따라서 수익이 자본 이득으로 간주되든 사업 소득으로 간주되든, 암호화폐의 거래, 판매 또는 교환에서 발생한 수익은 30%의 세율로 과세됩니다(추가로 4%의 부가세). 이 세금 외에도, 50,000루피(또는 특정 경우 10,000루피)를 초과하는 암호 자산의 판매에도 1%의 TDS가 적용됩니다.

암호화폐 세금 요점

• 2022년 4월 1일부터 적용되는 제115BBH조에 따라, 암호화폐 수익에 대해 30%의 세금이 부과됩니다;
• 2022년 7월 1일부터 적용되는 제194S조에 따라, VDA 양도 시 1%의 TDS를 납부해야 합니다;
• 취득 비용 외에는 다른 비용을 공제할 수 없습니다;
• 암호화폐 수익은 ITR의 VDA 부속서에 보고해야 합니다.

어떤 암호화폐 거래가 인도에서 세금을 납부해야 하나요?

다음 거래를 수행하는 경우 30%의 세금을 납부해야 합니다:

• 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매하는 경우.
• 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 경우.
• 법정 통화로 암호화폐를 거래하는 경우.
• 서비스 보수로 암호화폐를 받는 경우.
• 암호화폐를 선물로 받는 경우.
• 암호화폐 채굴.
• 암호화폐 급여 수익을 얻는 경우.
• 암호화폐를 스테이킹하고 스테이킹 수익을 얻는 경우.
• 에어드랍을 받는 경우.

암호화폐 세금 계산 방법

이제 암호화폐 수익에 대해 30%의 세금을 납부해야 한다는 것을 알았으니, 수익을 계산하는 방법을 살펴보겠습니다. 수익은 판매 가격에서 비용 가격을 뺀 것입니다.

암호화폐 거래의 원천징수세 이해하기

원천징수세(TDS)는 암호화폐 거래자와 투자자가 거래할 때 일정 비율을 원천에서 징수하여 세금을 부과하는 방식입니다. 판매자에게 지급해야 할 금액에서 구매자는 TDS 금액을 차감하고 중앙 정부에 납부하며, 나머지 금액을 판매자에게 지급합니다. 인도에서 암호화폐의 TDS 세율은 1%로 설정되어 있습니다. 2022년 7월 1일부터, 구매자는 판매자에게 암호화폐/NFT 양도 비용을 지급할 때 1%의 비율로 TDS를 차감할 책임이 있습니다. 거래소에서 거래가 발생하는 경우, 거래소가 TDS를 차감하고 잔액을 판매자에게 지급할 수 있습니다. 인도 거래소는 자동으로 TDS를 차감하며, 외환 거래의 개인은 수동으로 TDS를 차감하고 TDS 신고서를 제출해야 합니다.

• P2P 거래: P2P 거래인 경우, 구매자가 TDS를 차감하고 양식 26QE 또는 26Q(해당되는 경우)를 제출할 책임이 있습니다. 예를 들어, P2P 플랫폼이나 국제 거래소를 통해 루피로 암호화폐를 구매하는 경우.
• 암호화폐 거래: TDS는 구매자와 판매자 모두에게 1%의 세율이 적용됩니다. 예를 들어, 스테이블코인으로 암호화폐를 구매하는 경우.

에어드랍 세금

에어드랍은 암호화폐 토큰이나 코인을 특정 지갑 주소로 직접 배포하는 과정으로, 일반적으로 무료입니다. 에어드랍의 목적은 토큰에 대한 인식을 높이고 새로운 통화의 초기 단계에서 유동성을 증가시키는 것입니다. 에어드랍은 30%로 과세됩니다. 그렇다면 에어드랍의 과세 금액은 얼마일까요?

• 암호화폐 수령: 에어드랍은 11UA 규칙에 따라 결정된 가치로 과세되며, 이는 거래소 또는 분산형 거래소에서 수령한 날의 토큰 시장 가치에 따라 과세됩니다. 세금은 해당 가치의 30%로 부과됩니다.
• 이후 판매, 교환 또는 사용: 만약 나중에 이러한 토큰을 판매, 교환 또는 사용한다면, 발생한 수익에 대해 30%의 세금이 부과됩니다.

예를 들어: 1) Bob씨가 2022년 4월 1일에 20,000개의 ABC 토큰을 에어드랍 받았지만, 이 토큰이 거래소나 DEX에서 거래되지 않는 경우, 세금이 부과되지 않습니다. 2) 이제 Bob씨가 2022년 4월 1일에 20,000개의 ABC 토큰을 에어드랍 받았고, ABC 토큰이 거래소나 DEX에서 거래되고 있다고 가정합니다(교환, 구매 또는 판매). 2022년 4월 1일, ABC 토큰의 거래소 가격은 10루피입니다.

• 이 경우, 200,000루피(20,000 * 10루피)에 대해 30%의 세금이 부과됩니다.
• 이제 Bob씨가 이 토큰을 500,000루피에 판매한다면, 200,000루피는 비용으로 간주되고, 잔액 300,000루피는 30%로 과세됩니다.

암호화폐 채굴 세금

채굴은 강력한 컴퓨터나 전문 채굴 하드웨어를 사용하여 블록체인 네트워크에서 거래를 검증하고 기록하는 과정입니다. 블록체인 네트워크에서 거래는 "채굴자"라고 불리는 노드 또는 컴퓨터 그룹에 의해 검증되며, 이들은 복잡한 수학 문제를 해결하기 위해 경쟁합니다. 문제를 가장 먼저 해결한 채굴자는 일정량의 암호화폐 보상을 받으며, 보상 금액은 네트워크에 따라 다릅니다. 수령한 채굴 수익은 30%로 일률적으로 과세됩니다. 판매 시 수익을 계산할 때, 암호화폐 채굴의 비용은 "0"으로 간주됩니다. 전기 요금, 인프라 비용 등은 취득 비용에 포함될 수 없습니다. 그렇다면 암호화폐 채굴의 과세 금액은 얼마일까요?

• 암호화폐 수령: 채굴 시 수령한 암호 자산은 11UA에 따라 결정된 가치로 과세되며, 이는 거래소 또는 분산형 거래소에서 수령한 날의 토큰 시장 가치에 따라 과세됩니다. 세율은 해당 가치의 30%로 부과됩니다.
• 판매, 교환 또는 이후 사용: 만약 나중에 이러한 자산을 판매, 교환 또는 사용한다면, 발생한 수익에 대해 30%의 세금이 부과됩니다.

암호화폐 스테이킹/민팅 세금

암호화폐 분야에서 민팅은 지분 증명 알고리즘을 사용하여 블록체인에서 새 블록을 생성하는 과정으로, 새로 생성된 암호화폐와 수수료 형태의 보상을 받습니다. 암호화폐를 스테이킹하는 경우, 수익에 대해 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 스테이킹에서 얻는 금액은 검증자가 제공하는 연 이율에 따라 달라집니다. 예를 들어, 10%의 연 이율로 100개의 코인을 스테이킹하면 매년 10%의 이자를 받게 됩니다. 스테이킹에서 얻은 수익은 30%로 과세됩니다. 또한, 암호 자산을 판매할 때 30%의 자본 이득세를 납부해야 합니다. 일반적으로, 토큰을 스테이킹 풀이나 지갑으로 이동하는 것은 세금을 발생시키지 않습니다. 또한, 지갑 간 자산 이동은 일반적으로 면세로 간주됩니다.

선물에 대한 암호세

2022년 예산에서 가상 디지털 자산이 동산 범위에 포함되었습니다. 따라서 선물의 총 가치가 50,000루피를 초과하는 경우, 수령한 암호 선물은 "기타 소득"으로 간주되어 일반 고정 세율로 과세됩니다. 친척이 선물한 암호화폐는 면세입니다. 그러나 비친척이 선물한 암호화폐의 가치가 50,000루피를 초과하는 경우 세금을 납부해야 합니다. 특별한 경우, 상속이나 유언, 결혼 또는 사망을 고려하여 받은 선물도 면세가 가능합니다.

암호화폐 거래로 인한 손실

세법 제115BBH에 따르면, 암호화폐로 인한 손실은 어떤 소득(암호화폐 수익 포함)과도 상계할 수 없습니다. 따라서 암호화폐 투자자는 올해 ITR(신고서)을 제출할 때 작년 암호 자산의 손실을 상계할 수 없습니다. 또한, 취득 비용 또는 구매 비용 외에는 인도 암호화폐 투자자가 암호화폐 활동과 관련된 비용을 신고할 수 없습니다. 예를 들어, X씨가 60,000루피에 비트코인을 구매하고, 이후 80,000루피에 판매했습니다. 그는 또한 40,000루피에 이더리움을 구매하고, 30,000루피에 판매했습니다. 거래소는 1,000루피의 거래 수수료를 부과했습니다. 이 두 거래의 세금은 다음과 같이 계산됩니다:

여기서, 10,000루피의 손실은 20,000루피의 수익과 상계할 수 없습니다. 전체 20,000루피 수익의 세율은 30%입니다. 또한, 1,000루피의 거래 수수료는 공제할 수 없습니다.

재무제표에서 암호 자산의 공시

회사 사무국(MCA)은 암호화폐의 손익 공시를 의무화했습니다. 또한, 재무제표 날짜의 암호화폐 가치를 보고해야 합니다. 따라서 2021년 4월 1일부터 회사법 부속서 III도 변경되었습니다. 이 규정은 정부가 암호화폐를 규제하는 첫 번째 단계로 볼 수 있습니다. 이 행정 명령은 회사에만 적용되며, 개인 납세자는 이러한 규정을 준수할 필요가 없습니다. 그러나 암호화폐 수익을 보고하고 세금을 납부하는 것은 모든 사람이 반드시 해야 하는 일입니다.

인도 암호화폐 세금 규정 일정

인도 암호화폐 세금에 대한 자주 묻는 질문

A 인도에서 암호화폐에 대해 얼마나 세금을 부과하나요?

• 제115BBH조에 따라, 암호화폐 수익에 대해 30%의 세금을 납부해야 합니다(적용 가능한 추가 세금 및 4% 세금 포함). B 암호화폐 세금을 어떻게 계산하나요? - 위에서 설명한 바와 같이, 암호화폐 수익의 과세는 거래 유형에 따라 달라집니다. C 30%의 암호화폐 세금을 어떻게 계산하나요? - 암호화폐에서 얻은 수익은 30%의 암호세가 부과됩니다. 수익 = 판매 가격 - 비용 가격 D 세금 신고서에서 암호화폐를 어떻게 보고하나요? - 2022-23 회계연도와 2023-24 회계연도에 대해, 암호화폐 세금을 신고하려면 ITR-2 양식(자본 이득으로 신고하는 경우) 또는 ITR-3 양식(사업 소득으로 신고하는 경우)을 사용해야 합니다. 새로운 ITR 양식에는 암호화폐 수익 또는 수입을 보고하기 위한 특정 부분인 "부속서 VDA"가 포함되어 있습니다. 표준 소득세 규칙에 따라, 암호화폐 거래의 수익은 다음과 같이 과세됩니다: (i) 사업 소득 또는 (ii) 자본 이득. 분류는 투자자의 의도와 거래의 성격에 따라 달라집니다.

• 사업 소득: 거래가 빈번하고 거래량이 많다면, 암호화폐에서 발생한 수익은 "사업 소득"으로 분류될 수 있습니다. 이 경우 ITR-3을 사용하여 암호화폐 수익을 보고할 수 있습니다.

• 자본 이득: 반면, 암호화폐를 보유하는 주된 이유가 장기 가치 상승으로부터 이익을 얻기 위한 것이라면, 수익은 "자본 이득"으로 분류됩니다. 이 경우 ITR-2를 사용하여 암호화폐 수익을 보고할 수 있습니다.