미국 암호화 중개인 규칙: 쓴 약인가, 치명적인 독인가?

저자 ： TaxDAO

미국 암호 자산 세무 규제의 진화 역사 및 보고 요구 개요

미국의 암호 자산에 대한 세금 규제 과정을 되돌아보면, 그 진화 경로는 비교적 명확하다. 2014년, IRS는 Notice 2014-21을 발표하여 암호 화폐를 화폐가 아닌 자산으로 공식 정의하고, 이에 대한 세무 처리 프레임워크를 확립했다. 2021년, 《인프라 투자 및 일자리 법안》(IIJA)의 서명으로 모든 암호 자산 거래는 신고해야 하며, 8300 양식이 도입되어 암호 자산 거래를 1099 양식의 보고 범위로 확장함으로써 암호 자산 거래의 세무 규제를 새로운 차원으로 끌어올렸다. IRS가 최근 디지털 자산 판매 및 거래에 대한 중개인 보고 초안을 최종 확정함에 따라, 미국의 암호 자산 세무 규제는 전례 없는 엄격한 단계에 접어들었다.

《정기적으로 디지털 자산 판매 서비스를 제공하는 중개인의 총 수입 보고 요구》(이하 "《보고 요구》")는 미국 국세청(IRS)이 디지털 자산 거래 세무 보고를 규범화하기 위해 제정한 중요한 문서이다. 《보고 요구》는 중개인이 고객에게 디지털 자산 판매 및 거래 서비스를 제공할 때 따라야 할 일련의 세무 보고 규정을 상세히 설명하고 있다. 이는 중개인의 정의를 명확히 하여 전통적인 디지털 자산 거래 플랫폼, 결제 처리업체, 지갑 제공업체, 소프트웨어 또는 스마트 계약을 통해 자동으로 거래를 실행하는 탈중앙화 금융(DeFi) 서비스 제공자를 포함한다. 이는 DeFi 플랫폼이 고객의 개인 키나 디지털 자산을 직접 보유하지 않더라도 거래 인터페이스, 주문 처리 및 실행 등 핵심 서비스를 제공하는 한, 해당 세무 보고 규정을 준수해야 함을 의미한다. 또한, 《보고 요구》는 보고 내용 및 형식, 보고 시간 및 빈도 등 구체적인 사항을 상세히 규정하여 중개인에게 명확한 운영 지침을 제공하며, IRS가 디지털 자산 거래 활동을 모니터링하고 세무 준수를 규제하는 데 필요한 근거를 제공한다.

1099-DA 양식은 IRS가 암호 자산 거래의 빈번한 증가와 세무 규제의 어려움에 대응하기 위한 도구로, 그 포괄성과 세부성이 주목할 만하다. 이 양식은 중개인이 거래의 날짜, 유형(구매, 판매, 교환 등)을 상세히 공개하도록 요구하며, 거래 금액을 정확히 보고하고, 총 수익 및 가능한 수익, 손실 및 비용 기초 정보를 포함한다. 특히 중요한 것은, 중개인이 투자자의 포괄적인 정보를 제공해야 하며, 여기에는 이름, 주소, 사회 보장 번호가 포함되고, 디지털 자산의 구체적인 유형, 수량 및 공정 시장 가치로 확장된다.

쓴 약이지만 반드시 필요한 조치?

새로운 규정의 도입은 암호 자산 중개인에게 더 엄격한 세금 신고 요구를 제시하고 있다. 엄격한 보고 기준을 충족하기 위해 중개인은 KYC(고객 알기) 정책을 전면적으로 시행해야 하며, 이는 운영 비용의 상당한 증가와 준수의 어려움을 초래하여 전체 산업이 새로운 도전에 직면하게 된다.

자금 세탁 방지 관점에서 볼 때, 암호 자산의 투명성 부족은 금융 방어선의 취약점을 초래할 수 있다. 자금 세탁 활동은 금융 시장의 정상적인 질서를 방해하고 다양한 범죄 활동에 자금을 제공할 수 있다. 금융 시장의 중요한 참여자로서 중개인이 보유한 거래 데이터와 고객 정보는 자금 세탁 방지 모니터링의 중요한 데이터 기반이다. 엄격한 보고 요구는 자금 세탁 경로를 신속하게 발견하고 차단하는 데 도움이 되어 금융 범죄의 발생과 확산을 억제할 수 있다.

테러 자금 조달 측면에서도 암호 자산의 낮은 투명성은 문제를 야기할 수 있다. 테러 자금 조달은 테러 활동의 지속과 확장의 경제적 기반이다. 중개인은 금융 활동의 참여자로서 의무와 능력을 가지고 있으며, 의심스러운 거래를 모니터링하고 보고하여 반테러 부서에 중요한 정보를 제공함으로써 테러리스트의 자금 출처를 차단하고 국가 안전과 사회 안정을 유지해야 한다.

탈세 방지 측면에서 암호 자산 중개인의 보고 요구는 특히 중요하다. 탈세 행위는 국가의 재정 기반을 약화시키고 세금 공정성과 시장 질서를 해칠 수 있다. 세금 징수 시스템의 일환으로서 중개인이 준수하는 보고 의무는 세무 당국이 탈세 행위를 정확히 식별하고 세금 관리를 강화하며 세금 제도의 공정성과 권위성을 유지하는 데 기여한다. 따라서 암호 자산의 투명성을 높이고 중개인의 보고 요구를 통해 이러한 잠재적 문제에 대응하는 것은 중요한 조치이다.

준수의 고통인가, 치명적인 독인가?

《보고 요구》는 DeFi 분야에 상당한 충격을 주었다. DeFi는 탈중앙화와 익명성을 통해 전통 금융 시스템 외부에서 유연하고 효율적인 금융 서비스를 제공하고 있다. 그러나 규제의 강화는 이러한 특성에 심각한 도전을 초래할 수 있다. 한편으로, 1099-DA 양식은 중개인이 투자자의 지갑 주소 및 거래 수량을 공개하도록 요구하며, 이로 인해 KYC 정책의 시행은 DeFi의 익명성을 약화시키고 투자자가 거래 습관을 변경하고 실제 신원 정보를 제공하도록 강요하게 된다. 다른 한편으로, 보고 요구를 충족하기 위해 DeFi 플랫폼은 사용자 거래 데이터를 수집, 정리 및 보고하는 데 더 많은 자원과 노력을 투입해야 하며, 이는 운영 비용을 증가시키고 스마트 계약의 자율적인 운영에 간접적인 영향을 미치며, 스마트 계약의 자율적인 운영과 탈중앙화 거버넌스에 부정적인 영향을 미칠 수 있다. 더욱이, 《보고 요구》는 DeFi 생태계에 깊은 영향을 미칠 수 있으며, 이는 DeFi가 통화 및 결제 방식의 용이성을 보급하고 금융 서비스의 세계화 및 탈중앙화를 추진하는 핵심 사명을 도전하게 된다. 만약 DeFi가 투명해지고 익명성이 사라진다면, 그 시장 매력과 발전 잠재력은 크게 감소할 것이다.

《보고 요구》는 DeFi에 국한되지 않고 전체 암호 산업에 파장을 일으키고 있다. 새로운 규정은 암호 자산 중개인이 준수와 운영 비용의 이중 압박에 직면하게 하여, 그들이 규제를 충족하기 위해 더 많은 자원을 투입하도록 강요하고 있다. 이는 소규모 또는 초기 중개인이 감당할 수 없어 시장에서 퇴출될 가능성을 높이며, 시장 경쟁과 산업 재편이 가속화될 수 있다. 동시에, 새로운 규정은 프라이버시, 데이터 보안 및 헌법적 권리에 대한 논란을 일으키며, 암호 산업의 혁신과 발전에 잠재적인 위협을 가하고 있다. 암호 산업은 혁신을 촉진하기 위해 유연하고 느슨한 규제 환경이 절실히 필요하다. 그러나 새로운 규정이 가져오는 준수 압력과 비용 증가는 산업의 혁신 동력을 억제할 수 있다.

어떤 면에서는 암호 중개인 규칙이 쓴 약과 같아 세무 투명성을 높이고 불법 행위를 단속하며 세금 공정성과 시장 질서를 보장하기 위한 목적을 가지고 있다. 그러나 그 운영의 긴급함은 암호 산업을 절망에 빠뜨릴 치명적인 독이 될 수 있다는 우려를 불러일으킨다. 이 규칙의 시행이 다소 성급하다는 것은 부인할 수 없다. 암호 산업이 빠르게 발전하는 배경 속에서 혁신을 장려하고 규제를 강화하는 사이에서 균형을 찾는 것이 시급히 해결해야 할 문제이다. 또한, 트럼프 정부가 암호 자산에 우호적인 태도를 가지고 있다는 점을 고려할 때, 트럼프가 《보고 요구》의 시행 기한이 도래하기 전에 해당 규정을 거부하여 암호 산업에 더 넓은 발전 공간을 남길 가능성도 있다.

물론, 우리는 이 규칙이 시행되기 시작하면 탈중앙화 금융(DeFi) 산업에 일정한 충격을 줄 것이라는 사실을 직시해야 한다. 탈중앙화 금융은 암호 분야의 신흥 세력으로, 그 핵심은 탈중앙화와 자율 운영에 있으며, 세무 보고 요구의 강화는 DeFi 플랫폼의 운영 비용과 준수의 어려움을 증가시키고, 심지어 원래의 비즈니스 모델을 변경하도록 강요할 수 있다. 그러나 이는 암호 산업 성장 과정에서 반드시 겪어야 할 고통일 수도 있다. 역사적으로 암호 산업은 항상 탈중앙화의 사명을 지니고 있었으며, 정부의 중앙 집중식 규제는 그 발전 과정에서 피할 수 없는 압력으로 작용해왔다. 매번 규제가 강화될 때마다 산업이 우여곡절을 겪을 수 있지만, 암호 산업이 보여주는 회복력과 혁신 능력은 항상 그것을 재생시키는 힘이 된다. 미래의 발전 경로는 불확실성으로 가득 차 있지만, 암호 산업은 여전히 광범위한 전망과 무한한 가능성을 가지고 있다.