비트코인 예수 체포 전말: 10년 후 왜 미국 국세청이 갑자기 공격했나?

저자：TaxDAO

암호화폐 시장의 급속한 부상과 함께 세무 준수를 대표하는 규제 위험도 날로 부각되고 있다. 2024년 4월, "비트코인 예수"로 알려진 로저 버(Roger Ver)는 미국 국세청(IRS)으로부터 4800만 달러의 탈세 혐의로 기소되었고, 스페인에서 체포되었다. 몇 달 동안 이 사건의 진행 상황은 암호 자산 산업 종사자들의 신경을 곤두세우게 했으며, 암호 산업 내 세무 준수에 대한 관심을 더욱 높였다.

비트코인이 10만 달러를 돌파하는 시점에 "비트코인 예수" 사건은 지난주 새로운 진전을 맞이했다. 로저 버의 변호사 팀은 2024년 12월 4일 법원에 미국 국세청의 탈세 혐의를 기각해 달라는 요청을 제출했다. 현재 그는 스페인에서 미국의 송환 결정을 기다리고 있다. TaxDAO는 본문에서 "비트코인 예수" 사건을 되짚어보고 관련 세무 위험에 대한 준수 조언을 제시할 것이다.

1. 비트코인 예수 사건의 경과

1.1 비트코인 예수는 누구인가?

로저 버는 1979년 미국 실리콘밸리에서 태어난 유명한 자유주의자이자 무정부주의자이다. 1999년, 그는 대학 재학 중 메모리 딜러스(Memory Dealers)라는 회사를 창립하였고, 주로 컴퓨터 부품을 재판매하는 사업을 운영했다. 이후 그는 학업을 중단하고 이 회사를 전업으로 운영하기 시작했으며, 날카로운 상업적 감각으로 24세에 인생 첫 백만 달러를 벌어들였다.

2011년, 로저 버는 비트코인에 투자하기 시작했고, 자신이 설립한 메모리 딜러스가 비트코인 결제를 받기 시작했다고 발표하여 세계 최초로 비트코인 결제를 지원하는 기업이 되었다. 그 이후로 로저 버는 개인 신분과 그의 회사들을 통해 대량으로 비트코인을 구매하고 수취하며, Bitcoin.com의 CEO와 비트코인 재단의 창립자가 되었다. 그는 비트코인의 응용과 가치를 적극적으로 홍보하며 초기 보급을 촉진시켰고, 암호 자산 분야에서 막대한 영향력을 축적하여 미디어와 암호 커뮤니티로부터 "비트코인 예수"라는 칭호를 받았다.

1.2 미국 국세청은 왜 비트코인 예수를 기소했는가?

2014년, 로저 버는 세인트키츠 네비스 연방의 시민권을 취득하고 곧이어 미국 국적을 포기했다. 미국 세법에 따르면, 국적을 포기한 개인은 비트코인의 보유량과 공정 시장 가치를 포함하여 전 세계 자산의 자본 이익을 전면적으로 신고해야 한다. 미국 국세청은 로저 버가 국적을 포기하기 전 개인 자산 가치를 숨기거나 저평가했으며, 국적을 포기한 후에는 그가 통제하는 미국 내 회사로부터 약 70,000개의 비트코인을 획득하고 판매하여 약 2.4억 달러의 수익을 올렸다고 주장하며 최소 4800만 달러의 세금을 회피했다고 보고 있다.

이에 대해 미국 국세청은 두 가지 주요 혐의를 제기했다. 첫째, 로저 버가 탈퇴세 규정을 준수하지 않았다는 것이다. 로저 버는 미국 국적을 포기할 때 개인 및 그가 통제하는 회사가 보유한 비트코인의 실제 수량을 저평가하고 관련 거래 상황을 숨겨 이 부분의 납세 의무를 회피했다. 둘째, 로저 버가 비미국 세금 거주자로서의 납세 의무를 위반했다는 것이다. 국적을 포기한 후 로저 버는 2017년에 그가 통제하는 미국 내 회사로부터 비트코인을 획득하고 판매하여 막대한 수익을 올렸다. 비록 로저 버가 미국 국적을 포기했지만, 그의 회사가 미국에 위치해 있기 때문에 로저 버는 미국 내 회사가 보유한 비트코인을 자신의 명의로 이전한 후 이와 같은 수익을 신고하지 않아 납세 의무를 회피했다.

2. 비트코인 예수가 스스로 "구원"할 수 있을까

미국에서 탈세는 중범죄로 간주되며, 최대 5년의 징역형과 개인은 최대 10만 달러, 회사는 최대 50만 달러의 벌금에 처해질 수 있다. 미국의 선례에 따르면, 로저 버가 탈세죄로 기소되기 위해 검찰은 일반적으로 세 가지 요건을 입증해야 한다: (1) 로저 버에게 상당한 세금 채무가 존재함을 입증; (2) 탈세의 고의가 있음; (3) 적극적으로 탈세 행위를 시행했음을 입증.

첫째, 상당한 세금 채무가 존재함을 입증하기 위해 검찰은 로저 버가 미납한 세금 총액을 추적하고 계산해야 하며, 이 채무가 "상당한"(substantial) 기준에 도달했음을 입증해야 한다. 로저 버 사건에서 검찰이 현재 제기한 4800만 달러의 미납 세금은 사법 실무에서 인정되는 "상당한" 기준을 명백히 초과하고 있으며, 로저 버의 변호사 팀은 모호한 변명으로 이 요건의 성립을 회피하기 어려울 것이다.

둘째, 탈세의 고의를 입증하기 위해 검찰은 로저 버의 탈세 행위가 우연이나 부주의에서 비롯된 것이 아니라 주관적인 고의가 있음을 입증해야 한다. 예를 들어, 로저 버가 평가사 및 세무 준비자에게 허위 정보를 제공했거나 비트코인 거래에 대한 중요한 정보를 공개하지 않은 행위는 이러한 의도의 증거가 될 수 있다. 이 주관적 요건에 대해서는 공방의 여지가 여전히 존재한다.

마지막으로, 적극적으로 탈세 행위를 시행했음을 입증하기 위해 검찰은 로저 버가 자산을 숨기거나 수익을 저보고하거나 세무 당국을 속이기 위해 적극적인 조치를 취했음을 입증해야 한다. 기소장에 따르면, 검찰은 로저 버가 자금을 해외 계좌로 이전하고 비트코인 거래를 숨기며 자산 지출을 과장하는 등 일련의 구체적인 행동을 나열했다. 이러한 행위는 미국 세법 하의 "탈세 행위" 정의에 부합한다. 만약 이러한 행위와 관련된 증거의 진실성과 합법성에 문제가 없다면, 검찰이 성공적으로 기소하는 데 유리한 무기가 될 수 있다.

보도에 따르면, 로저 버의 변호사 팀은 2024년 12월 4일 연방 판사에게 요청서를 제출하여 트럼프 정부가 암호화폐에 대한 엄격한 규제를 종료하겠다는 약속을 이행하고 로저 버에 대한 탈세 형사 기소를 철회해 달라고 요청했다. 그들은 미국 세법이 암호 자산에 대한 지침이 불명확하여 납세자가 법적 책임을 이해하기 어렵다고 주장했다. 동시에 변호사 팀은 기소 과정에서 정부의 부당한 행위를 주장하며, 선택적으로 인용하고 관련 통신 내용을 왜곡하여 해석하며, 피고에게 유리한 증거를 숨겼다고 주장했다. 또한 그들은 검찰이 본 사건에서 선택적 집행을 했으며, 유사한 사건에 대해 공정하게 책임을 묻지 않고 로저 버와 같은 공인 인물에게만 "닭을 잡아 원숭이를 경계하게 했다"고 주장했다.

현재 법원은 2025년 2월에 이 요청을 심리하기 위한 청문회를 개최할 예정이다.

전반적으로 로저 버 사건의 승소 확률은 법적 및 정치적 요인을 포함한 여러 요인의 영향을 받을 수 있다. 유리한 조건으로는 그의 변호사 팀이 암호 자산에 대한 세법의 세금 규정이 불명확하다고 제기한 점이 있으며, 이는 세금 제도의 허점을 주장하는 데 도움이 된다. 그들은 또한 검찰의 선택적 집행을 주장하고 있으며, 충분한 증거를 제공할 수 있다면 IRS의 기소의 정당성을 약화시킬 수 있다. 특히 주목할 점은 트럼프 정부가 암호 자산에 대한 엄격한 규제를 종료할 의향이 있다는 점으로, 이 정치적 태도가 사건에 전환점을 가져올 수 있다. 그러나 불리한 요인은 검찰이 4800만 달러의 미납 세금 및 일련의 탈세 행위 기록을 포함한 많은 구체적인 증거를 확보하고 있으며, 이러한 행위가 탈세죄의 법적 요건에 부합할 가능성이 높다는 점이다. 만약 법원이 정치적으로 중립을 유지한다면, 최종적으로 주관적 고의 및 증거의 합법성을 어떻게 평가할지가 판결의 핵심이 될 것이다.

3. 비트코인 예수 사건을 통해 본 암호세금 위험

비트코인 예수 사건은 암호 산업에 세무 준수의 경종을 울렸으며, 특히 암호 자산의 개인 투자자에게 중요한 경고의 의미를 가진다. 국제 협력의 강화와 기술 수단의 발전은 투자자가 세무를 회피할 수 있는 공간을 지속적으로 축소하고 있다. 암호 산업의 투자자에게 세무 준수는 피할 수 없는 핵심 문제로 자리 잡았다.

3.1 국제 세무 협력 강화, 해외 세금 회피의 어려움 증가

로저 버는 미국 국적을 포기하고 세인트키츠 네비스 시민이 되어 해외 신분을 이용해 미국 세무 의무를 회피하려 했으나, 이는 일반적인 세금 회피 방식이다.

그러나 국제 세무 협력이 강화됨에 따라 해외 신분을 이용한 세금 회피의 어려움이 크게 증가하고 있다. 현재 100개 이상의 국가와 지역이 CRS(Common Reporting Standard) 체계에 가입하겠다고 약속하고 금융 관련 세무 정보를 자동으로 교환하고 있으며, 여기에는 "세금 회피 천국"으로 간주되는 영국령 버진 제도, 케이맨 제도, 버뮤다, 바하마 제도, 쿡 제도 및 마셜 제도 등이 포함된다.

미국의 경우, 최근 몇 년 동안 미국 국세청은 이러한 세금 회피 방식에 대한 규제를 점차 강화하고 있으며, 국제 협력을 통해 이러한 행위를 추적하고 있다. 해외 회사나 개인이 해외 신분을 이용해 세금 회피를 시도할 경우, 미국 내에서 중요한 경제 활동(예: 회사 운영, 고객 출처)이 있을 경우 미국 국세청 등 세무 당국에 의해 납세 의무가 인정될 수 있다. 또한, 고액 자산 투자자가 자산을 해외 지갑에 보관하거나 세무 협력 협정이 체결되지 않은 관할권(예: 일부 세금 회피 천국)으로 이전하여 거래할 경우, 해당 국가의 해외 자산 신고 의무가 발생할 수 있다. 예를 들어, 미국의 FATCA 법안은 전 세계 계좌 자산을 신고하도록 요구하며, 이 규정을 준수하지 않을 경우 벌금이나 형사 기소에 직면할 수 있다.

3.2 블록체인 추적 기술의 발전, 거래 은닉 및 세금 회피 제한

로저 버와 같은 비트코인 고액 자산 투자자가 대규모 자산을 판매할 때 자본 이득세를 정확히 신고하는지가 세무 당국의 관심사이다.

일부 고액 자산 투자자는 블록체인 상의 익명 기술이나 프라이버시 코인(예: 모네로, 제트캐시)을 이용해 거래를 은닉할 수 있지만, 블록체인 추적 기술의 발전으로 이러한 전략의 위험이 크게 증가하고 있다. 기술 수단의 발전으로 블록체인 상의 거래가 더욱 투명해졌으며, 일부 세무 당국은 블록체인 데이터를 직접 추적하고 자금 흐름을 분석할 수 있다. 동시에 일부 관할권은 블록체인 분석 회사와 협력하여 암호 자산을 이용한 세금 회피 작업을 더욱 제한하고 있다.

또한 일부 투자자는 복잡한 거래 구조나 다중 지갑을 통해 자산을 분산시켜 세무 신고 및 납부 의무를 줄이려 할 수 있다. 그러나 이러한 행위는 세무 당국에 의해 고의적인 탈세로 간주될 수 있으며, 법적 위험을 초래할 수 있다. 예를 들어, 자산을 여러 지갑으로 이전하거나 복잡한 국경 간 거래를 통해 실제 수익 출처를 숨기려 할 경우, 발견될 경우 세금을 보충 납부해야 할 뿐만 아니라 벌금이나 형사 기소에 직면할 수 있다.

4. TaxDAO의 팁과 조언

로저 버와 같은 사례에도 불구하고 일부 암호 자산 투자자는 세무 당국의 암호 자산 추적 및 집행의 강도를 과소평가할 수 있다. 암호 자산은 탈중앙화 특성을 가지고 있지만, 이는 투자자가 세무 규제를 회피할 수 있다는 것을 의미하지 않는다. 투자자가 세무 준수를 제대로 하지 않으면 세금 보충 납부, 벌금 또는 형사 소송에 직면할 가능성이 높다. 거래의 준수성을 보장하고 세무 위험을 피하기 위해 암호 자산 분야의 투자자는 다음 사항에 유의해야 한다:

첫째, 납세 책임을 인식하고 준수 의식을 높여야 한다. 납세는 법적 책임일 뿐만 아니라, 적절한 세무 신고서는 자산 출처의 합법성을 증명하는 데 도움이 된다. 개인 투자자든 기업이든 "탈중앙화는 세금을 납부할 필요가 없다"는 오해를 버려야 한다. 법에 따라 납세하는 것은 법적 위험을 줄일 뿐만 아니라, 대중과 규제 기관이 그들의 운영 및 재무 상태에 대한 신뢰를 높이는 데 기여한다.

둘째, 세무 계획 및 관리를 강화하여 돌발 위험을 예방해야 한다. 개인 투자자는 정기적으로 자산 및 수익을 감사하고 모든 거래 및 수익 데이터를 기록하여 제때 정확하게 세무 신고를 완료하고, 자본 이득세 및 소득세 납부를 미리 계획하여 돌발적인 신고나 조사로 인한 추가 압박을 피해야 한다. 기업 측면에서는 통화 분배 기록, 수익 세부 사항 및 국경 간 자금 흐름의 투명한 추적을 포함한 체계적인 세무 관리 프레임워크를 구축하여 세무 준수의 모든 단계를 철저하고 규범적으로 수행해야 한다.

셋째, 정책 동향을 면밀히 주시하고 투자 전략을 동적으로 조정해야 한다. 암호 자산 분야의 세금 정책은 복잡하고 빠르게 변화하며, 서로 다른 관할권의 규정은 상당한 차이를 보인다. 투자자는 세금 신규 규정 및 국제 협력 협정의 최신 진행 상황을 신속하게 파악하고, 이들이 자신의 투자 행동에 미치는 잠재적 영향을 평가해야 한다. 예를 들어, 정책 변화에 따라 자산 배분이나 거래 구조를 조정하면 정책 위험을 효과적으로 회피하고 준수를 보장할 수 있다.

넷째, 전문 지원을 활용하여 정책 이해의 편차를 피해야 한다. 고액 자산 투자자나 복잡한 국경 간 거래에 관련된 기관의 경우, 암호 자산 세무 규정을 잘 아는 전문가와 협력하는 것이 현명한 선택이다. 전문 팀은 세무 책임 및 정책 요구 사항에 대한 포괄적인 지침을 제공하고, 투자자가 잠재적 위험을 사전에 식별하는 데 도움을 줄 수 있다. 특히 여러 관할권에 걸쳐 활동할 경우, 전문적인 조언은 정책 오해로 인한 준수 오류를 피하는 데 도움이 될 수 있다.

위의 조언을 통해 투자자는 세무 불준수로 인한 법적 위험을 줄이고, 준수 프레임워크 내에서 지속 가능한 발전을 이룰 수 있다. 정책이 점차 개선되고 규제가 날로 엄격해지는 추세 속에서, 세무 준수 의식을 조기에 확립하는 것은 모든 암호 자산 투자자의 필수 선택이다.