DeFi 세금 부과될까? 미국 국세청 청문회 개최

저자: Matthew Lee, 오코 클라우드 체인 연구원

베이징 시간 11월 15일, 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 자산의 과세 범위를 확대하는 것을 논의하기 위해 주목받는 청문회를 개최했습니다. 이번 청문회에서는 사용자 프라이버시, 거래 정보를 보고해야 하는 암호화 엔티티의 범위, 스테이블코인의 포함, 탈중앙화 금융에 참여하는 참여자에 대한 제안된 규정의 적용, 지갑 주소 보고 등 여러 주요 주제를 다루었습니다.

DeFi의 빠른 발전은 규제자의 관심을 끌고 있으며, 바클레이 은행의 연구에 따르면 암호화폐 세금 격차는 최소 500억 달러에 달합니다. 이 조치는 DeFi 프로젝트에 대한 정의가 모호하고, 과세 이력이 없으며, 체인 상 거래에 대한 경험이 부족하고, 다른 엔티티가 DeFi 엔티티로 가장하는 등의 이유로 규제의 어려움이 증가하고 있습니다. 따라서 IRS는 이를 규제 프레임워크에 포함시켜 세금의 투명성과 완전성을 보장하려고 합니다.**

청문회의 주요 내용은 "중개인"(Broker)의 정의를 둘러싼 것입니다. 8월에 제정된 제안된 규정에 따르면, 중개인의 정의는 "디지털 자산 판매에 직접 또는 간접적으로 영향을 미치는 디지털 중개인"으로 확대될 가능성이 있습니다. 확장된 정의는 DeFi와 비관리 지갑 및 지갑 개발자도 중개인의 범위에 포함시킬 것입니다. 중개인은 다음 사항에 대해 책임을 져야 합니다:

• 납세자의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호;

• 디지털 자산 판매의 이름, 유형, 수량, 날짜 및 시간;

• 판매자가 판매로부터 받은 총 수익(거래소 수익 및 체인 상 수익 포함);

• 중개인에게 지불한 거래 수수료의 총 수익;

• 판매자가 디지털 자산을 전송한 지갑 주소를 알고 있어야 합니다;

• 체인 상에서 발생한 판매 또는 계좌로의 전송 거래, 판매와 관련된 거래 식별자 또는 해시.

간단히 말해, IRS는 Uniswap, Sushi, Metamask와 같은 코드 기반으로 운영되는 탈중앙화 프로젝트가 모든 사용자에 대해 KYC를 수행해야 하며, 거래소 및 체인 상에서 발생하는 거래, 체인 상의 주소를 통계적으로 기록하고, 사용자의 체인 상 거래 동향과 거래 수익을 파악해야 한다고 요구하고 있습니다.

이번 청문회는 대중의 비판을 받았지만, 현재 시장에는 몇 가지 문제가 존재합니다: 1. 탈중앙화 거래소의 거래량 급증 추세; 2. 비관리 지갑의 자금 이체 추적 불가능; 3. 개인 지갑(제3자 보고 부족)으로 인한 불법 활동 증가; 이러한 이유로 시장의 여러 전문가들은 세금 범위 확대가 불가피할 것이라고 보고 있으며, 공식 법안의 출시 시점은 2025년으로 예상하고 있습니다.

세금 범위 확대가 가져올 영향은?

사용자

일정 수익 감소 외에도 복잡한 데이터 처리와 문서 작업에 직면하게 됩니다. 미국의 2021년 《기반 시설 투자 및 고용 법안》의 조항은 IRS가 암호화폐 중개인에 대한 새로운 규칙을 시행하도록 지시했습니다. 세금 범위가 확대되면, 디지털 중개인은 납세 비용 기준(Cost Basis)을 보고해야 하며, 비용 기준의 복잡성은 중개인, 납세자 및 IRS에 더 많은 문제를 초래할 것입니다. 납세자는 비용 기준을 계산할 때 두 가지 선택이 있습니다:

1. 선입선출(First in, First out, FIFO, 기본값): 비트코인을 각각 1000달러, 2000달러에 구매한 후 4000달러에 판매했다면, FIFO는 1000달러 부분의 비트코인을 판매했다고 가정합니다;

2. 특정 식별: 특정 식별 방법은 납세자가 어떤 디지털 자산을 판매할지 선택할 수 있게 하며, 세금 부담을 최소화할 수 있도록 허용하지만, 납세자는 각 거래에 대해 명확한 식별 및 추적을 요구받습니다.

특정 식별 부분에 따르면, 납세자는 거래소뿐만 아니라 몇 년 전으로 거슬러 올라가는 체인 상 거래 기록을 깊이 파고들어야 하며, 판매할 재고에서 특정 비트코인을 표시해야 합니다. 중개인에게 위탁하더라도 체인 상 또는 거래소의 역사에서 판매할 특정 자산을 식별해야 합니다.

간단한 FIFO는 추가 과세를 초래할 수 있습니다. 미국의 세율은 장기 및 단기 두 가지가 적용되며, 단기 세율은 1년 미만 보유 시 현재 방법에 따라 누진세율이 부과되고, 장기 세율은 1년 이상 보유 시 적용됩니다. 최고 세금 등급의 장기 세율도 20%만 납부하면 되지만, 단기 세율은 37%입니다.

IRS는 암호화 세금 징수가 그들 스스로에게도 방대한 문서 작업을 초래할 것임을 인정하고 있으며, 방대한 체인 상 데이터는 1300만에서 1600만 납세자의 1099-DA 양식을 80억 건 증가시킬 수 있습니다. 현재 중개인은 특정 거래를 식별할 수 있는 능력이 없으며, 사용자는 현재 체계적인 세무 지식을 학습하고 체인 상 데이터 도구를 사용하여 디지털 자산의 거래, 이체 및 보유 상황을 추적하고 기록하며, 맞춤형으로 세금을 신고해야 합니다.

산업

세금은 완전한 거래 기록이 필요하며, 이를 통해 비용 기준, 자본 이득, 공정 시장 가치 등을 계산할 수 있습니다. 그러나 거래소, 지갑, 탈중앙화 프로토콜의 자산 변동을 추적하는 것은 매우 복잡한 작업이며, IRS는 세무 보고서를 직접 생성하기가 어렵습니다. 관련 기관의 통계에 따르면, 수백만 명의 암호화 투자자의 세무 보고서가 부정확합니다.

IRS는 암호화폐 세금 조사 방법을 공개했습니다; 출처: Cointracker

앞으로 상업 기관이나 세무 당국은 체인 상 데이터와 중앙화된 데이터를 기반으로 Turbo, H&R Block과 같은 더 스마트한 자동화 세무 시스템을 구축할 것입니다. 이 시스템은 매입, 매도, 에어드롭, 포크, 발행, 교환, 기부 등의 기록을 통합하며, 이러한 시스템의 세무 보고 메커니즘은 대량의 공개 정보를 초래하여 산업의 "탈중앙화" 이상을 흔들 수 있습니다.

대중의 반대 목소리

이번 청문회에 대해 수만 명이 반대 의견을 제기했습니다. 대부분은 이러한 과도한 규제가 개인의 프라이버시 권리를 침해하고 개인의 자유를 해칠 것이라고 생각합니다. 이러한 우려는 정부의 과도한 개입에 대한 대중의 우려를 반영하며, 규제는 사회 질서를 보장하는 동시에 시민의 기본 권리를 보호해야 한다고 주장합니다. 의회는 이미 "모든 탈중앙화 거래소 또는 P2P 시장"을 포함하는 중개인 정의를 시도했지만, 최종적으로 부결되었습니다. 현재 IRS는 중개인 개념과 유사한 언어를 사용하여 "중개인"의 정의를 재해석하고 있으며, 이는 법적 정의를 초과하는 것으로 대중의 의문을 사고 있습니다.

필자는 DeFi의 과세가 비현실적이라고 생각합니다. 시장의 95% 이상의 프로젝트는 긍정적인 현금 흐름을 생성하지 못하고 있으며, 매우 초기와 취약한 단계에 있습니다. 과세는 DeFi 프로젝트에 추가적인 부담을 줄 것입니다. 세금 범위 확대(비관리 지갑 포함)는 시장에 큰 압박을 가할 것입니다. 21년 바이든이 부유층 자본 이득세를 인상한 후 비트코인은 고공 낙하를 경험했습니다. 새로운 세금 제도가 시행되고 범위가 체인 상 자산으로 확대되면, 더 많은 사용자가 세금 손실 거래를 하게 될 것이며, 공식 세금 신고 전에 이익을 실현하여 세금을 줄이려 할 것입니다.

과세는 아직 갈 길이 멀며, 여러 정부 기관이 관련되어야 하며, 현재 많은 모호한 부분이 존재합니다: 예를 들어, 스테이블코인 거래가 보고되어야 하는지, 비금융 자산을 어떻게 확인할 것인지 등입니다. Coinbase의 세무 부사장은 청문회에서 "수익이나 손실(스테이블코인 포함)이 없는 상태에서 세무 보고를 하면 대량의 저가 보고가 발생할 것"이라고 밝혔습니다. 블록체인 협회의 고위 자문도 이 제안이 지나치게 광범위하여 탈중앙화 프로젝트가 두 가지 선택에 직면하게 된다고 말했습니다: 1. 탈중앙화 기술을 포기하거나; 2. 미국을 떠나는 것입니다.

참고

IRS Releases Proposed Regulations on Reporting And Income Taxation of Digital Assets:

https://www.forbes.com/sites/matthewerskine/2023/08/28/irs-releases-proposed-regulations-on-reporting--income-taxation-of-digital-assets/?sh=3cc1fccd3d70
The IRS Is Making Crypto Compliance Impossible：

https://www.coindesk.com/consensus-magazine/2023/11/13/the-irs-is-making-crypto-compliance-impossible/?gl=1*11hrgdu*up*MQ..*ga*MjA0MTAzNDMyOC4xNzAwMDEwNzI4*ga_VM3STRYVN8*MTcwMDAxMDcyNy4xLjAuMTcwMDAxMDcyNy4wLjAuMA..

만자이 미국 암호화폐 세금의 내막: https://www.ccvalue.cn/article/1240835.html
가상화폐 세금 신고 준비 방법, 암호화 수익 미국 세금 신고:

https://8hut.com/581
Proposed tax laws will chase DeFi out of the US: https://www.dlnews.com/articles/regulation/proposed-us-tax-rules-unworkable-defi-and-nft-industry-says/