합법적인 자산으로 간주되는 암호화폐는 세무 문제와 관련이 있습니까?

원문 제목: 《합법 재산으로서의 암호화폐가 대륙에서 세금을 내야 하는가》

저자: TaxDAO

중국 인민 법원 보도 9월 1일 기사 《가상 화폐의 재산 속성 인정 및 관련 재산 처리 문제》에서 비트코인 등 가상 화폐의 형법 속성을 비교 분석하며, 비트코인 등 가상 화폐가 경제적 속성을 가지고 재산으로 분류될 수 있다고 주장했다. 현행 관련 규정은 비트코인 등 가상 화폐를 가상 상품으로 명확히 인정하고 있으며, 행정 법률 정책은 가상 화폐 거래를 전면적으로 금지하지 않고 있다. 현행 법률 정책 프레임워크 하에서, 우리나라 관련 주체가 보유한 가상 화폐는 여전히 합법 재산으로 법적 보호를 받는다.

개인이 보유한 암호화폐의 양도 소득에 세금을 내야 하나요?

비트코인 등 가상 화폐의 세무 문제에 대해 현재 국제 주요 국가나 지역에서는 관련 세법을 제정하여 비트코인 등 가상 화폐의 보유 및 양도에 대한 세금 사항을 규정하고 있다. 예를 들어, 미국 세법에서는 개인이 보유한 비트코인을 양도할 때 발생하는 자본 이득에 대해 개인 소득세를 납부해야 하며, 세율은 보유 기간에 따라 다르다. 일본에서는 개인이 비트코인 등 가상 화폐를 양도할 때 발생하는 소득에 대해 잡소득으로 세금을 납부해야 한다.

우리나라에서는 한편으로 현행 정책이 가상 화폐 관련 사업 활동을 불법 금융 활동으로 규정하고 있어, 모든 법인, 비법인 조직 및 개인이 가상 화폐 투자 거래 활동에 참여할 경우 법적 위험이 존재한다. 다른 한편으로 세금 감독 측면에서 현재 비트코인 등 양도 소득에 대한 세금 문제에 대해 특별한 규정이 제정되지 않았다. 이로 인해 종사자들 사이에 많은 오해가 생겨 비트코인 등 양도 소득이 세금 문제와 관련이 없고 세금을 납부할 필요가 없다고 생각하게 된다.

하지만, 첫째로 우리나라 현행 법규는 개인이 비트코인 등 암호화폐를 보유하는 것을 금지하지 않는다. 본문 시작 부분에서 중국 인민 법원 보도가 언급했듯이, 현행 법률 프레임워크에 따라 개인이 보유한 가상 화폐는 합법 재산으로 법적 보호를 받는다. 둘째로, 우리나라 현행 세법은 비트코인 등 가상 화폐에 대한 특별한 규정을 제정하지 않았다고 해서 비트코인 등 양도 소득이 세금과 관련이 없다는 것을 의미하지 않는다. 반대로, 현재 우리나라의 세법 규정은 비트코인 등 암호화폐 양도 소득 사항을 포함하고 있다.

세무국은 어떤 경로를 통해 개인 암호 자산의 양도 정보를 얻나요?

현재 중국 대륙 세무국은 중앙화된 암호화폐 거래소 및 서비스 제공자로부터 정보를 제공받거나, CRS 교환 정보를 통해, 블록체인 거래 정보 추적 기술 팀으로부터 정보를 제공받거나, 공안 부서로부터 정보를 제공받는 등의 경로를 통해 개인 암호 자산 양도 정보를 얻을 수 있다.

개인이 암호화폐를 양도할 때 어떤 세금이 관련될 수 있나요?

우리나라 현행 세법에 따르면, 개인이 비트코인 등 가상 화폐를 양도하여 발생한 소득은 세무적으로 개인 소득세 납부와 관련될 수 있다.

현재 우리나라의 현행 법규는 비트코인 등 가상 화폐를 특정 가상 상품으로 정의하고 있으며, 개인이 보유한 가상 화폐는 개인의 재산으로 간주된다. 양도 소득이 발생할 경우, 이는 개인 소득세 과세 소득에 해당하며, 재산 양도 소득 항목에 따라 개인 소득세를 계산하여 납부해야 한다.

우리나라 《중화인민공화국 개인소득세법》 제1조, "거주 개인이 중국 내외에서 얻은 소득은 본 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다." 제2조, "다음 각 항목의 개인 소득은 개인소득세를 납부해야 한다: …; (팔) 재산 양도 소득 등" 《중화인민공화국 개인소득세법 시행령》 제6조, "개인소득세법에서 규정한 각 항목의 개인 소득 범위: …; (팔) 재산 양도 소득은 개인이 유가 증권, 지분, 파트너십 기업의 재산 지분, 부동산, 기계 장비, 선박 및 기타 재산을 양도하여 얻은 소득을 의미한다."

이전에 국가세무총국은 가상 화폐 거래에서 개인 소득세 징수 문제에 대해 특별한 회신을 한 바 있다. 국가세무총국 문서〔2008〕818호의 규정에 따르면: 개인이 네트워크를 통해 플레이어의 가상 화폐를 구매하고 가격을 올려 다른 사람에게 판매하여 얻은 수익은 개인 소득세 과세 소득에 해당하며, "재산 양도 소득" 항목에 따라 개인 소득세를 계산하여 납부해야 한다.

비록 이 규정이 주로 게임 화폐, Q 화폐 등 가상 화폐를 대상으로 하고 있으며, 블록체인 기반의 비트코인 등 가상 화폐와는 다르지만, 우리나라 현행 법률에 따르면 두 종류의 가상 화폐는 본질적으로 가상 상품에 해당하므로, 이 규정은 비트코인 등 가상 화폐의 양도 행위와 관련된 개인 소득세에 대해 일정한 참고 가치를 가진다.

암호화폐 양도 소득이 발생했을 때 세금을 납부하지 않으면 어떻게 되나요?

납부해야 할 세금은 소득을 얻었을 때 해당 세금을 납부해야 한다. 제때 세금을 신고하고 납부하지 않을 경우, 세무국의 검토 시, 미납 세금을 보충 납부해야 할 뿐만 아니라, 0.05%의 일일 이율로 연체료와 관련 벌금을 납부해야 한다. 탈세가 발생할 경우, 해당 사항은 형사 책임과 관련될 수 있다. 사후 대응 비용이 매우 높다.

개인이 암호 자산 양도 소득이 발생했을 때 세금 문제를 어떻게 고려해야 하나요?

개인이 암호 자산 양도 소득이 발생할 경우, 개인 세금 거주자 신분, 관련 세금 종류, 납부 금액 및 세금 혜택 신청 가능성 등을 고려하여 세금 문제를 검토할 수 있다.

하지만 세금 관련 법규 내용은 비교적 복잡하고, 세금 문제 자체가 전문적이며, 비트코인 등 암호화폐 양도 소득의 계산이 복잡하여 암호화폐 양도와 관련된 세금 문제는 더욱 복잡하고 불확실해진다. 따라서 개인이 비트코인 등 암호화폐 양도 소득과 관련될 경우, 사전에 세무 전문가나 기관과 상담하여 관련 세금 문제에 대해 이해하고, 실제로 어떻게 신고하고 세금을 납부해야 할지 미리 계획하는 것이 좋다. 세금 문제 발생 시 제때 신고하지 않거나 여러 지역에서 세금 의무가 발생하여 제때 세금을 납부하지 않거나 중복 납부하게 되어 불필요한 세무 위험이나 세금 비용이 발생하는 것을 피할 수 있다.