미국 국세청 “DeFi 중개업자” 최종 규칙이 암호화 산업의 강한 반대에 직면했는데, 트럼프 정부가 이를 철회할 가능성은 얼마나 될까?

저자: Weilin, PANews

현지 시간 12월 27일, 미국 재무부와 국세청(IRS)은 "DeFi 중개인" 최종 규칙 문서를 발표했으며, 이는 암호화폐 산업의 광범위한 비판을 불러일으켰습니다. 이 규칙은 DeFi 중개인이 2025년부터 디지털 자산 판매 수익을 보고하고 사용자 KYC 정보를 수집할 것을 요구합니다.

규정은 발표일로부터 60일 후에 공식적으로 발효됩니다. 그러나 문서에서는 2025년부터 2026년까지의 기간이 전환기로 설정되어 있으며, 이 기간 동안 일정 정도의 유예가 주어질 수 있지만, 구체적인 완화 범위와 기준은 아직 명확하지 않습니다. 유예 기간 이후, 새로운 규정은 2027년부터 디지털 자산의 판매에 적용되며, 중개인은 2026년부터 디지털 자산 거래에 필요한 데이터를 수집하고 보고해야 합니다.

암호화폐 업계 관계자들은 실제 운영에서 거래를 촉진하는 것은 사용자이며, 미국 국세청이 DeFi 서비스 제공자를 중개인(brokers)으로 잘못 정의하고 사용자 정보를 강제로 수집하는 것은 엄청난 프라이버시 침해 문제를 일으킬 것이며, 미국 국세청의 법적 권한을 초과한다고 지적했습니다. 일부 분석가들은 트럼프가 보고 규칙을 철회할 가능성이 있지만, 60일 후의 발효일과 새 정부 출범(1월 20일)이 겹치기 때문에 공화당은 다른 우선 사항으로 바쁠 수 있다고 봅니다. 새로운 규정은 DeFi 서비스 제공자가 미국 사용자를 서비스 대상에서 제외하도록 강요할 수 있습니다.

"DeFi 중개인" 최종 규칙은 중개인의 총 수익 및 사용자 정보 보고를 요구합니다

미국 재무부와 국세청의 이 문서는 "디지털 자산 판매 서비스를 촉진하는 중개인의 총 수익에 대한 정기 보고"라는 제목을 가지고 있으며, 이전 버전은 2023년 8월에 발표되었고, 공개 의견 수렴 절차가 시작되어 44,000건의 의견 피드백을 받았습니다. 이번에 발표된 115페이지에 달하는 최종 규칙에서는 DeFi 중개인이 고객에게 1099 양식을 제공하고, 사용자 거래 정보를 수집해야 하며, 여기에는 이름과 주소가 포함됩니다. 또한 특정 판매 또는 교환 거래에서 고객이 처분한 디지털 자산의 총 수익을 보고해야 합니다.

문서에 따르면, 만약 DeFi 플랫폼이 디지털 자산의 교환 또는 판매를 촉진하는 데 참여하고(스마트 계약을 통해서라도), 거래 과정에 충분한 통제나 영향을 미친다면, 중개인의 정의에 부합할 수 있습니다. 미국 재무부는 최종 규칙이 "고객과 직접 상호작용하는" "프론트 엔드 서비스 제공자"에 적용된다고 밝혔습니다. 이는 분산형 프로토콜에 접근하기 위한 주요 웹사이트의 운영 주체를 의미하며, 프로토콜 자체는 포함되지 않습니다.

문서에서는 IRS가 DeFi 생태계를 세 개의 독립적인 계층으로 나누었습니다:

인터페이스 계층(Interface Layer): 사용자와의 상호작용을 촉진하는 구성 요소로, 웹사이트, 모바일 애플리케이션 및 브라우저 확장 내의 화면, 버튼, 양식 및 기타 시각적 요소를 포함합니다. 이 계층은 사용자와 DeFi 참여자 간의 상호작용을 촉진하는 데 사용됩니다.

애플리케이션 계층(Application Layer): 사용자 거래 지시를 실행하는 계층으로, 거래 검증 과정의 일부입니다.

결제 계층(Settlement Layer): 금융 거래를 분산 원장에 기록하는 역할을 하며, DeFi 프로토콜을 통해 이루어진 거래를 포함합니다.

IRS는 오직 인터페이스 계층, 특히 "프론트 엔드 거래 서비스"(Front-end trading services)만이 "중개인"으로 간주될 것이라고 판단했습니다. 그 기본 원리는 프론트 엔드 거래 서비스가 고객과의 관계가 가장 밀접하므로 고객의 KYC(고객 알기) 정보를 수집하고 IRS에 관련 데이터를 보고할 수 있다는 것입니다. IRS는 프론트 엔드 거래 서비스가 사용자가 자신의 인터페이스를 통해 디지털 자산을 교환할 수 있도록 하는 웹사이트, 비관리형 지갑 및 브라우저 확장을 포함한다고 밝혔습니다. (단지 개인 키를 관리하는 비관리형 지갑은 중개인 범주에 포함되지 않습니다.)

문서의 많은 부분은 수집된 의견 댓글과 여러 기본 개념에 대한 정의를 개요하며, 재무부와 IRS 두 정부 기관의 견해를 포함하고 있습니다. 그들은 "DeFi 중개인"이 전통적인 증권을 처리하는 중개인과 동일한 규칙을 따라야 한다고 주장합니다. 문서에서는 "재무부와 미국 국세청은 동의하지 않으며, 최종 규정은 DeFi 산업에 대한 편견을 반영하고 있으며, 이러한 규정이 법을 준수하는 고객의 이 기술 채택을 저해할 것이라는 데 동의하지 않는다"고 밝혔습니다.

IRS의 추정에 따르면, 650개에서 875개의 DeFi 중개인이 이러한 최종 규정의 영향을 받을 것입니다.

"6045 조항에 따르면, DeFi 중개인의 정보 보고는 납세자 자신의 준수성을 높일 것입니다. 왜냐하면 디지털 자산 거래에 참여하고 관리 중개인이 없는 납세자가 벌어들인 수익은 IRS와 납세자 앞에서 더 투명해질 것이기 때문입니다." 미국 국세청(IRS)은 새로운 규정이 최대 260만 납세자에게 영향을 미칠 것이라고 추정하고 있습니다.

"이 규정은 모든 납세자가 동일한 규칙을 따르도록 보장하고, 정확한 세금 신고를 위해 필요한 정보를 얻을 수 있도록 도와줄 것입니다." 세무 정책 대행 보좌관 Aviva Aron-Dine은 공식 성명에서 밝혔습니다. "디지털 자산의 세무 보고 요구 사항을 다른 자산의 보고 요구 사항과 일치시키는 것은 준수하는 납세자의 세금 신고를 더 쉽게 하고 저렴하게 만들며, 세금 격차를 줄이는 데에도 기여할 것입니다."

암호화폐 산업의 강력한 반대, 대규모 사용자 프라이버시 침해 우려

이번 최종 규칙의 직접적인 영향을 받을 가능성이 있는 한 예는 Uniswap Labs로, 이 회사는 분산형 거래소 uniswap.org를 운영하고 있습니다. Uniswap의 법률 고문 Katherine Minarik는 12월 27일 X 게시물에서 "이 점(최종 규칙)에 도전하는 방법은 많으며, 반드시 도전해야 한다"고 밝혔습니다.

동시에 암호화폐 산업 단체인 Blockchain Association, DeFi Education Fund, Texas Blockchain Council은 미국 재무부와 IRS를 상대로 소송을 제기했습니다. 12월 28일, Blockchain Association은 트윗을 통해 미국 국세청과 재무부가 법적 권한을 초과하여 "중개인"의 정의를 확대하고 DeFi 거래의 프론트 엔드 제공자도 포함시켰다고 밝혔습니다. 그들은 거래를 수행하지 않음에도 불구하고 말입니다. 이는 분산형 기술을 사용하는 개인의 프라이버시를 침해할 뿐만 아니라, 전체적으로 번창하는 기술을 해외로 밀어낼 것입니다.

이 단체의 법률 책임자 Marisa Tashman Coppel은 최종 규칙이 행정 절차법(Administrative Procedure Act, APA)을 위반하며 위헌이라고 주장했습니다. 이러한 서비스 제공자가 거래를 수행하지 않더라도------사용자가 거래를 수행하는 것이므로------미국 국세청이 이들을 중개인으로 잘못 정의하고 있다는 것입니다. 이러한 소프트웨어 제공자는 거래 데이터와 개인 정보를 수집하고 보고해야 합니다. 이들 제공자는 전통적인 중개인이 아니며, 중개인처럼 "고객"을 보유하고 있지 않습니다.

그녀는 이러한 정보 수집 강제는 엄청난 프라이버시 문제를 일으키며, 미국 국세청의 법적 권한을 초과한다고 주장했습니다. 또한, 국세청은 이 규칙이 사용자, 기업가 및 DeFi 생태계의 다른 참여자에게 미치는 위험을 충분히 해결하지 않았습니다. DeFi는 사용자가 더 공정한 금융 시스템에 참여할 수 있도록 합니다. 그러나 정부는 이제 중개인 역할을 강제로 삽입하고 있으며, 이러한 중개인은 존재하지 않기 때문에 더 많은 위험과 불평등한 기회를 초래하고 있습니다. 우리는 DeFi 기술을 보호해야 하며, 이를 파괴해서는 안 됩니다. 이 규칙은 APA, 헌법 및 미국 국세청의 법적 권한을 위반합니다. 지갑 주소를 노출함으로써, 전통 금융 시스템 외부에서 거래하고자 하는 수백만 미국인의 프라이버시를 침해합니다. 우리는 법원이 이 점을 인정하고 이 규칙을 폐지하기를 바랍니다.

저명한 암호화폐 벤처 캐피탈 펀드 a16z Crypto의 규제 책임자 Michele Korve도 X 플랫폼에 글을 올리며 "우리는 a16z Crypto가 DeFi가 금융 서비스와 디지털 경제를 더 편리하고 효율적이며 상호 운용 가능하고 신뢰할 수 있으며 소비자 중심으로 만들 것이라고 믿습니다. 그러나 어제 미국 재무부가 발표한 새로운 중개인 보고 규칙은 이 약속에 직접적인 위협이 되며, 미국 DeFi 혁신의 미래를 훼손하고 있습니다…… DeFi 구축자는 자신감을 가져야 하며, 업계 변호사들이 이 기술을 보호하기 위해 노력하고 있습니다. 우리는 법원, 의회 및 새 행정부의 도움을 받아 모든 전선에서 싸울 것입니다."라고 밝혔습니다.

트럼프 정부가 보고 규칙을 철회할 가능성, 그러나 시간이 촉박하다

전문가들의 분석에 따르면, 최종판 DeFi 보고 규칙은 의회 검토 법안(Congressional Review Act)의 도전에 직면할 수 있습니다. 이 법안은 의회가 특정 기간 내에 연방 기관이 발행한 최종 규칙을 폐지할 수 있도록 허용합니다. 첫 번째 트럼프 정부는 오바마 시대의 규제를 16건 폐지한 바 있습니다.

핵심은 의회가 이러한 규정이 의회에서 통과된 법안과 일치한다고 판단하는지 여부입니다. 또한, 다가오는 정부 교체가 60일의 검토 기간과 겹칠 것입니다. 그러나 공화당은 2025년에 새로운 세금 계획을 수립하는 등 다른 우선 사항이 있습니다. 딜로이트 Washington National Tax의 글로벌 정보 보고 고위 관리자 Jonathan Cutler는 암호화폐 규제를 폐지하는 것이 간과될 수 있다고 말했습니다. "의회는 처리할 시간이 없을 수 있습니다. 왜냐하면 그들은 너무 많은 다른 일을 해야 하기 때문입니다."

암호화폐에 집중하는 세무 전문가들 중 일부는 국세청(IRS)이 이러한 보고 규칙을 시행할 능력에 의문을 제기하고 있습니다. 예를 들어, 해당 기관은 특정 DeFi 플랫폼의 존재조차 알지 못할 수 있어 감사가 어려워질 수 있습니다.

12월 29일, Galaxy Digital의 연구 책임자 Alex Thorn은 IRS가 DeFi 프론트 엔드를 "중개인"으로 간주하는 규정이 철회되지 않으면 DeFi 산업은 세 가지 선택에 직면할 것이라고 밝혔습니다: IRS의 보고 요구 사항을 준수하고 중개인으로 인정받거나, 미국 사용자의 접근을 차단하거나, 스마트 계약 업그레이드 및 수익 창출을 포기하는 것입니다.

현재로서는 DeFi 중개인 규칙이 암호화폐를 지지하는 트럼프 새 정부의 출범과 함께 변화할 가능성이 여전히 있으며, PANews는 후속 상황을 면밀히 주시할 것입니다.