CARF는 2023년 세계 세금 10대 사건에 선정되었으며, 중국 정책 동향을 어떻게 이해해야 할까요?

저자: TaxDAO 최근 중국 국제 세무 연구회, 중국 세무 보사, 중국 세무 잡지사가 공동 주최한 2023년도 중국 10대 세무 뉴스 및 세계 세무 10대 사건 발표회가 베이징에서 열렸다. 이 중 OECD가 발표한 《세무 정보 자동 교환 국제 기준: 암호 자산 보고 프레임워크 및 2023년 개정된 일반 보고 기준》이 세계 세무 10대 사건에 선정되었다.

알려진 바에 따르면, 2023년 6월 8일 OECD 세무 투명성 및 정보 교환 포럼(글로벌 포럼)은 《세무 정보 자동 교환 국제 기준: 암호 자산 보고 프레임워크 및 2023년 개정된 일반 보고 기준》을 발표했으며, 내용에는 《암호 자산 보고 프레임워크》(CARF), 《2023년 개정된 일반 보고 기준》(CRS), 관련 논평 및 정보 교환 프레임워크가 포함되어 있으며, 이들은 세무 정보 자동 교환의 국제 기준을 구성한다. 그 중 《암호 자산 보고 프레임워크》는 암호 자산 세무 정보의 자동 교환을 규정하고 있으며, 《2023년 개정된 일반 보고 기준》은 특정 전자 화폐 제품과 중앙은행 디지털 화폐를 포함한다. OECD가 2023년 11월 10일 발표한 보도자료에 따르면, 48개 국가 및 지역이 2027년 이전에 《암호 자산 보고 프레임워크》를 시행할 계획이다.

비록 중국이 CARF 범위에 포함되지는 않지만, 중국의 CARF에 대한 관심은 국제 세무 투명성에 대한 우려를 반영하며, 이는 또한 산업 발전에 대한 중국의 잠재적 관심과 국제 세무 협력에 대한 중시를 전달한다. 첫째, 암호 자산의 익명성과 무국경성은 실제로 글로벌 세무 시스템에 상당한 도전을 가져왔다. 이러한 신흥 디지털 자산 형태는 특히 전 세계적으로 유동성과 추적이 어려운 특성으로 인해 세수 침식 및 이익 이전(BEPS) 문제의 방지에 새로운 요구를 제기하고 있다. 중국의 CARF에 대한 관심은 어느 정도 이러한 추세에 대한 인식에서 비롯되며, 국제 협력과 정보 공유를 통해 이 문제를 해결하고자 한다. 또한 암호 자산 분야의 빠른 발전은 국내 세무 정책 및 규제 프레임워크에 새로운 도전을 제기하고 있으며, 이를 대응하기 위해 현행 세무 정책은 조정이 필요할 수 있다. 심지어 CARF를 참고하여 새로운 규정을 제정할 가능성도 있다. 마지막으로, 중국의 CARF에 대한 관심은 국제 세무 협력을 강화하려는 의지를 나타낸다. 글로벌 경제 통합의 배경 속에서 개별 국가가 암호 자산으로 인한 세무 도전에 독립적으로 대응하기는 어렵다. 따라서 다른 국가 및 국제 기구와의 협력(특히 정보 교환 및 세무 정책 조정)은 세무 도전에 대응하는 데 중요한 역할을 할 것이다.

CARF의 참여국 목록은 OECD의 38개 회원국을 넘어 카리브해 제도 및 지브롤터와 같은 조세 회피처를 포함한다. 그러나 중국, 러시아, 인도, 아랍에미리트 및 터키와 같은 주요 시장의 부재와 아프리카 거의 모든 국가의 불참은 CARF의 글로벌 영향을 약화시킨다. 참여국 간의 태도 차이는 상황을 더욱 복잡하게 만들며, 영국과 같은 전통적인 금융 강국은 CARF에 대해 높은 평가를 하고 국제 규제의 합리성에 기여한다고 보고하는 반면, 제3세계 국가들은 CARF에 대한 태도가 엇갈린다. CARF의 시행은 정부가 정보를 확보하고 암호 자산 이동에 대한 통제를 확대하려는 의도를 나타낸다.

CARF는 암호화폐 거래를 보고할 것을 요구하며, 이 조치는 거래소와 거래자에게 깊은 영향을 미친다. 중앙화 거래소는 영향을 받을 수 있으며, 동시에 Dex와 같은 탈중앙화 대안에 긍정적인 영향을 미칠 수 있다. 거래자에게는 거래소에서 보고된 암호화폐 거래가 각국의 세금 부과 정보가 되어 최종 암호화폐 거래자에게 세무 영향을 미친다. CARF는 암호화폐 세무의 국제적 표준화 노력을 대표하지만 유일한 협정은 아니다. 동시에 유럽연합의 DAC8도 CARF를 보완하며, 자금 세탁 방지 조치를 강조하고 중앙은행 디지털 화폐(CBDC) 거래에 더 적합하다.

CARF와 DAC8의 교차는 암호화폐 세무 규제에 대한 글로벌 약속을 반영한다. 이러한 프레임워크가 국내법에서 시행되기 위해서는 각 회원국의 공동 노력이 필요하다. 이러한 프레임워크가 글로벌 금융 시스템의 복잡성에 대응하는 과정에서, 이들은 암호화폐 분야의 세무 투명성을 촉진하는 중요한 도구가 된다. CARF의 시행은 암호 자산 산업의 세무 투명성과 준수성을 높이고, 시장의 안정성을 강화하며, 투자자에 대한 시장 신뢰를 증대시킬 것이다. 미래의 암호 자산 거래자는 CARF의 요구 사항과 해당 관할권의 세무 규칙을 이해하고 준수하여 불필요한 위험과 벌금을 피하고, 시장 동향과 기회를 주의 깊게 살펴보며, 암호 자산 투자를 합리적으로 계획하고 관리해야 한다.

CARF에 대한 더 많은 정보를 원하시면 TaxDAO의 이전 주제 분석 《CARF: 글로벌 암호 자산 세무 규제의 새로운 시대》 및 《48국이 CARF 시행을 약속: 각국의 태도와 미래 암호 세무 투명 프레임워크》를 참고하시기 바랍니다.

다음은 2023년 "세무 10대 사건" 전문이다.

1. 제3회 "일대일로" 국제 협력 정상 포럼 성공 개최 및 세무 등 분야의 다자 협력 플랫폼 구축 강화 강조

2023년 10월 18일, 제3회 "일대일로" 국제 협력 정상 포럼이 베이징에서 성공적으로 개최되었으며, 포럼 주제는 "고품질의 '일대일로' 공동 건설, 함께 공동 발전 번영 실현"이다. 중국 국가주석 시진핑은 포럼 개막식에 참석하여 《개방적이고 포용적이며 상호 연결된 공동 발전의 세계 건설》이라는 주제로 기조 연설을 하였으며, 중국이 고품질의 '일대일로' 공동 건설을 지원하기 위한 8가지 행동을 발표하였다. 여기에는 중국이 '일대일로' 공동 건설 국가들과 에너지, 세무, 금융 등 분야의 다자 협력 플랫폼 구축을 강화할 것이라는 내용이 포함되어 있으며, '일대일로' 공동 건설의 새로운 방향을 명확히 하고 새로운 비전을 열어 새로운 동력을 주입하였다. '일대일로' 공동 건설 제안이 제기된 지 10년이 지나면서, 150개 이상의 국가와 30개 이상의 국제 기구가 관련 협력 문서에 서명하였고, 많은 프로젝트가 뿌리를 내리며 공동 발전의 협력의 길, 기회의 길, 번영의 길을 개척하여 오늘날 세계에서 가장 인기 있는 국제 공공 제품이자 최대 규모의 국제 협력 플랫폼이 되었다.

2. 제4회 "일대일로" 세무 징수 관리 협력 포럼 6개 성과 도출 및 발표

2023년 9월 11일부터 13일까지 제4회 "일대일로" 세무 징수 관리 협력 포럼이 조지아에서 개최되었으며, 32개 국가 및 지역의 세무 부서 책임자, 10개 국제 기구 및 일부 다국적 기업 대표 등 300여명이 세무 환경 최적화 등의 주제로 심도 있는 논의를 진행하고 《제4회 "일대일로" 세무 징수 관리 협력 포럼 공동 성명》과 《세무 환경 최적화 행동 계획(2023-2025)》 등 6개 성과를 도출하고 발표하였다. '일대일로' 공동 건설 제안이 제기된 지 10년이 지나면서, 중국 세무 부서는 '일대일로' 공동 건설을 위한 세무 서비스 지원을 지속하고 있으며, '일대일로' 세무 징수 관리 협력 메커니즘을 구축할 것을 촉구하고, 4회에 걸쳐 '일대일로' 세무 징수 관리 협력 포럼을 개최하여 관련자 간의 실질적인 소통 플랫폼을 구축하였다.

3. 유엔 총회, 《유엔에서 포용적이고 효과적인 국제 세무 협력 촉진》 결의안 통과

2023년 11월 22일, 제78회 유엔 총회 경제 및 금융 위원회(제2위원회)는 125표 찬성, 48표 반대, 9표 기권으로 나이지리아가 아프리카 그룹을 대표하여 제출한 《유엔 차원에서 포용적이고 효과적인 국제 세무 협력 촉진》 결의안 초안을 통과시켰다. 12월 22일, 유엔 총회는 111표 찬성, 46표 반대, 10표 기권으로 해당 결의안을 통과시켰다. 결의안은 국제 세무 협력을 강화하고 국제 세무 협력을 더욱 포용적이고 효과적으로 만들기 위한 유엔 국제 세무 협력 프레임워크 조약을 제정할 것을 결정하였다. 결의안은 또한 회원국 주도의 무제한 회원 수의 특별 정부 간 위원회를 설립하여 유엔 국제 세무 협력 프레임워크 조약의 권한 범위를 초안하고, 특별 정부 간 위원회가 제79회 유엔 총회에 관련 문제에 대한 보고서를 제출할 것을 요구하였다.

4. 경제 협력 개발 기구(OECD), 《경제 디지털화 세무 도전 대응 이중 기둥 방안 성과 선언》 발표

2023년 7월 11일, OECD/G20 세수 침식 및 이익 이전(BEPS) 포괄적 프레임워크(IF)의 138개 회원국이 《경제 디지털화 세무 도전 대응 이중 기둥 방안 성과 선언》에 도달하였다. 해당 선언은 이중 기둥 방안 설계를 위한 일련의 성과 요약, 해결해야 할 문제, 후속 작업 계획 및 디지털 서비스 세금 시행을 보류하겠다는 약속 등을 포함하고 있다. 이후 OECD는 《이중 기둥 방안의 금액 A 시행을 위한 다자 조약》 초안 및 설명서, 《글로벌 반 세수 침식 규칙 입법 템플릿 관리 지침》, 《과세 규칙》, 《이중 기둥 방안의 과세 규칙 시행을 촉진하기 위한 다자 조약》 및 그 설명서 등 일련의 문서를 발표하며 이중 기둥 방안 설계 및 시행에 지속적인 진전을 이루었다. 12월 18일, OECD는 기둥 1 금액 A 관련 작업을 연기하고 2024년 3월 말까지 《기둥 1 금액 A의 다자 조약》 관련 협상을 완료할 계획이며, 2024년 6월 말까지 조약 서명식을 개최할 예정이다.

5. 세무 징수 디지털화 고위급 국제 세미나, 디지털 전환 촉진에 대한 합의 도출

2023년 10월 19일부터 20일까지, 중국 국가 세무 총국 주최로 세무 징수 디지털화 고위급 국제 세미나가 베이징에서 개최되었다. 아시아, 아프리카, 유럽, 아메리카, 오세아니아의 20개 국가 세무 부서, 6개 국제 기구의 대표 및 일부 학술 기관과 다국적 기업의 초청자가 세무 징수 디지털화 전환, 납세 서비스 혁신, 세무 환경 최적화 등의 주제로 심도 있는 교류를 진행하며 여러 가지 합의에 도달하였다. 참석자들은 각국의 심도 있는 교류와 실천 경험 공유가 디지털 전환 목표 달성에 매우 중요하며, 다자 세무 협력 플랫폼 구축을 더욱 강화하고, 더욱 긴밀하고 고품질의 국제 세무 협력 체계를 함께 구축할 것이라고 밝혔다. 당시 중국 국가 세무 총국장 왕군이 회의에 참석하여 세무 징수 디지털화 전환 업그레이드 추진에 대한 기조 연설을 하였다.

6. 유엔, 《탄소 보상 및 탄소 크레딧의 이전 가격 결정 가이드라인》 발표

2023년 10월 17일, 유엔 국제 협력 전문가 위원회 제27차 회의에서 《탄소 보상 및 탄소 크레딧의 이전 가격 결정 가이드라인》이 승인되었다. 이는 각국이 기업 간 탄소 크레딧 거래에 대한 이전 가격 분석을 돕기 위한 첫 번째 가이드라인으로, 탄소 크레딧이 어떻게 생성되고 거래되는지 등 주요 문제를 해결하고, 잠재적인 이전 가격 영향에 대해 설명하며, 이중 과세 및 탈세 방지를 위해 사용할 수 있다. 해당 가이드라인에는 규제 프레임워크, 총량 규제 및 거래 제도, 기준선 및 크레딧 계획, 개발도상국에 대한 의미, 이전 가격의 중요성, 프로젝트 가치 사슬 분석(3개 사례 연구 포함 - 재조림 프로젝트, 청정 조리기구 및 채굴업 감축 프로젝트), 탄소 크레딧의 이전, 탄소 크레딧 구매, 탄소 할당 거래, 탄소 크레딧 가격 결정, 탄소 크레딧 거래 및 정지 등이 포함된다.

7. OECD, 《세무 정보 자동 교환 국제 기준: 암호 자산 보고 프레임워크 및 2023년 개정된 일반 보고 기준》 발표

2023년 6월 8일, OECD 세무 투명성 및 정보 교환 포럼(글로벌 포럼)은 《세무 정보 자동 교환 국제 기준: 암호 자산 보고 프레임워크 및 2023년 개정된 일반 보고 기준》을 발표하였으며, 내용에는 《암호 자산 보고 프레임워크》(CARF), 《2023년 개정된 일반 보고 기준》(CRS), 관련 논평 및 정보 교환 프레임워크가 포함되어 있으며, 이들은 세무 정보 자동 교환의 국제 기준을 구성한다. 그 중 《암호 자산 보고 프레임워크》는 암호 자산 세무 정보의 자동 교환을 규정하고 있으며, 《2023년 개정된 일반 보고 기준》은 특정 전자 화폐 제품과 중앙은행 디지털 화폐를 포함한다. OECD가 2023년 11월 10일 발표한 보도자료에 따르면, 48개 국가 및 지역이 2027년 이전에 《암호 자산 보고 프레임워크》를 시행할 계획이다.

8. 유럽연합 탄소 국경 조정 메커니즘 공식 시작

2023년 10월 1일, 유럽연합 탄소 국경 조정 메커니즘(CBAM, 일반적으로 "유럽연합 탄소 세금"으로 알려짐) 첫 번째 단계가 시작되었다. 전환 기간은 2023년 10월 1일부터 2025년 12월 31일까지이며, 2026년 1월 1일부터 공식 시행되고 2034년까지 전면 시행될 예정이다. 전환 기간 동안, 철강, 시멘트, 비료, 알루미늄, 전력 및 수소 등 6개 탄소 집약적 산업 부문의 수입업자는 유럽연합 당국에 탄소 배출량만 보고하면 되며, CBAM 인증서를 구매할 필요는 없다. 2026년 1월 1일부터 수입업자는 매년 수입 품목에 포함된 온실가스 배출량을 보고해야 하며, 이에 상응하는 수량의 CBAM 인증서를 구매해야 한다. 유럽연합 집행위원회는 2023년 8월 전환 기간 시행 규정을 발표하여 수입업자가 CBAM 적용 상품에 대한 보고 의무 및 정보 요구 사항, CBAM 상품 생산 과정에서의 잠재적 배출량 계산을 위한 임시 방법을 상세히 설명하였다.

9. 《역내 포괄적 경제 동반자 협정》(RCEP) 전면 발효

2023년 6월 2일, 《역내 포괄적 경제 동반자 협정》(RCEP)이 필리핀에서 발효되었으며, 이로써 RCEP는 전면 발효되었다. RCEP는 2020년 11월 15일 중국과 일본, 한국, 호주, 뉴질랜드 및 아세안 10개국이 공동 서명한 것이다. 2022년 1월 1일, RCEP는 브루나이, 캄보디아, 라오스, 싱가포르, 태국, 베트남, 호주, 중국, 일본, 뉴질랜드에 대해 공식 발효되었으며; 2022년 2월 1일 한국에 대해 발효되었고; 2022년 3월 18일 말레이시아에 대해 발효되었으며; 2022년 5월 1일 미얀마에 대해 발효되었고; 2023년 1월 2일 인도네시아에 대해 발효되었으며; 2023년 6월 2일 필리핀에 대해 발효되었다.

10. 유럽연합 세무 관측소, 《2024년 글로벌 탈세 보고서》 발표

2023년 10월 23일, 유럽연합 세무 관측소(EU Tax Observatory)는 최초로 《2024년 글로벌 탈세 보고서》를 발표하였으며, 보고서는 조세 회피 현상이 여전히 존재한다고 강조하였다. 이는 조세 회피처가 규정을 준수하지 않거나 은행 정보 자동 교환에 제한이 있기 때문이다. 보고서는 다국적 기업에 대해 글로벌 최저 세금을 부과할 것을 촉구하였다. 약 2700명의 세계 최고 부유층에게 2%의 최저 재산세를 부과하면 매년 총 2500억 달러의 세수를 추가할 수 있을 것으로 추정된다. 보고서는 자산이 10억 달러를 초과하는 부유층이 "페이퍼 컴퍼니" 설립 등의 수단을 통해 자산을 이전하고 부를 숨기는 경향이 있으며, 다른 모든 소득 집단에 비해 그들이 실제로 납부하는 개인 소득세는 개인 자산의 비율이 가장 낮다고 지적하였다.