48개국은 CARF 이행을 약속했습니다: 각 당사자의 태도와 미래의 암호세 투명성 프레임워크

저자: TaxDAO

11월 10일, 미국, 캐나다, 독일, 일본 등 주요 국가를 포함한 48개국이 암호 자산 보고 프레임워크(CARF)를 통해 관련 탈세 행위를 근절하겠다고 약속했으며, 각국은 2027년 이전에 이 프레임워크를 시행할 계획이다. 2027년까지 전 세계적으로 시행하기 위해서는 모든 이해관계자의 강력한 지원이 필요하다.

CARF 시행의 단기적 영향

CARF는 암호 자산 시장의 빠른 발전으로 인한 세금 문제와 각국의 암호 자산 세금 협력에 대한 관심 속에서 탄생했다. CARF는 암호화폐 거래소와 세무 당국 간의 자동 정보 교환을 위한 기초를 제공하며, 빠르게 성장하는 암호 시장에서 세금 준수를 강화하고 탈세를 억제하기 위한 각 체약국의 공동 노력이다. CARF는 협력과 정보 교환을 통해 암호화폐와 관련된 탈세 문제를 해결하며, 금융 투명성을 유지하고 글로벌 탈세를 근절하는 중요한 단계이다. CARF 시행에 관한 세부 사항은 각국이 2023년 11월 29일부터 12월 1일까지 포르투갈 리스본에서 열린 글로벌 포럼 제16차 전체 회의에서 추가 논의되었다: G20이 2022년에 암호 자산 보고 프레임워크(CARF)를 광범위하게 시행하고 관련 국가들이 AEOI 기준 개정을 촉구한 데 대한 응답으로, 글로벌 포럼은 새로운 자발적 그룹인 CARF 그룹을 설립했다. EOIR 및 AEOI 기준의 점점 더 성숙해짐을 고려하여, 글로벌 포럼은 향후 포럼 회원에게 서비스를 제공할 수 있는 능력을 높이기 위해 동료 평가 및 모니터링 프로세스를 조정하기로 합의했다. 주목할 점은, 이번 참여국 명단이 OECD의 모든 38개 회원국을 포함하고 있으며, 영국 해외 영토인 케이맨 제도와 지브롤터 등 전통적인 조세 회피처로 확대되었다. 그러나 중국, 홍콩, 아랍에미리트, 러시아, 터키, 인도 등 주요 시장의 부재와 거의 모든 아프리카 국가(남아프리카 제외)의 미참여, 그리고 두 개의 라틴 아메리카 국가(칠레와 브라질)의 참여는 CARF의 글로벌 영향력을 약화시켰다. 향후 글로벌 암호 자산 세금 투명 프레임워크는 여전히 많은 과제가 남아 있다.

각 이해관계자의 태도

CARF 시행을 약속한 국가들은 일치된 태도를 보이지 않는다. 오랜 금융 강국인 영국은 CARF에 대해 높은 평가를 하고 있으며, 영국 재무부는 이전에 암호 탈세가 55%-95%에 이를 수 있다고 추정하며 CARF 참여가 암호 세금에 대한 합리적인 규제를 위한 좋은 국제 환경을 제공한다고 보고 있다. 그러나 제3세계 국가들은 CARF에 대한 태도가 엇갈린다. 지지자 측에서는 칠레 재무부 장관이 CARF가 지속적으로 발전하는 글로벌 재정 투명성을 유지하는 데 도움이 될 것이라고 언급했으며, 감사 관련 책임자는 이러한 자동 정보 교환이 감사 프로세스를 가속화하고 감사 효율성을 높인다고 밝혔다. 남아프리카는 CARF에 가입한 유일한 아프리카 국가로, 관련 책임자는 이 협정 체결이 남아프리카가 암호 자산 시장의 빠른 발전에 뒤처지지 않도록 돕는다고 말했다. 그러나 일부 국가는 CARF 시행에 대해 통일된 의견에 도달하지 못하고 있으며, 브라질은 CARF의 체약국이지만 최근 브라질 의회에서 CARF에 대해 여러 차례 논의가 있었고, 반대 측은 CARF 시행이 세무 소송의 집행 효율성을 저하시킬 것이며 관련 행정 비용을 대폭 증가시킬 것이라고 주장했다. CARF의 시행은 정부가 정보를 확보하고 암호 자산 이동에 대한 통제를 확대하려는 의도를 나타낸다. 그러나 각국의 CARF에 대한 태도는 각국의 관점 차이를 반영하고 있다. 일부 평론가는 CARF의 규칙이 국내 세법으로 전환되어야 하며, CARF에 적응하기 위해 많은 기업의 세무 준수 절차가 조정되어야 할 것이라고 지적했다. 운영 비용은 일시적으로 증가할 수 있으며, 이러한 기준을 충족하기 위한 새로운 요구 사항이 발생할 수 있고, 이러한 비용은 공급업체에 전가되어 소비자에게 비용이 청구될 수 있다. CARF의 시행은 거래소와 거래자에게도 관련 영향을 미칠 것이다. 거래소에 대해 CARF는 거래소가 암호화폐 거래를 보고하도록 요구한다. 한편, 상승장에서는 수십억 달러가 전통 금융 시스템에서 암호화폐 거래소와 플랫폼으로 유입되고 있으며, 전통 금융 기관은 자본이 암호화폐 플랫폼으로 유출되는 추세를 막으려 하고 있다. 일부 은행은 2021년부터 자체 내부 암호화폐 거래 서비스를 제공하기 시작했으며, 전통 금융 기관은 이 프레임워크의 CARF 기준을 준수할 필요가 없다. 거래소와 플랫폼이 암호화폐 거래를 추적하도록 요구하는 것은 CARF가 중앙화된 암호화폐 거래소와 플랫폼의 발전에 미칠 수 있는 영향을 더욱 강조하며, 이는 Dex와 같은 분산형 대안에 유리할 수 있다. CARF는 거래자에게도 영향을 미치며, 거래소에 대한 영향은 최종 거래자에게 전달된다. 즉, 거래소가 보고하는 암호화폐 거래는 각국의 과세 정보가 되어 최종 암호화폐 거래자에게 세무 영향을 미친다.

미래의 암호 세금 투명 프레임워크

비록 CARF가 표준화된 암호 세금에 대한 중요한 국제적 노력을 대표하지만, 그것이 유일한 협정은 아니다. 암호화폐와 관련된 세무 정보 교환 국제 협정도 진행되고 있다. 올해 10월, 유럽연합 이사회는 공식적으로 DAC8을 통과시켰다. DAC8은 암호화폐 세금 신고 규칙으로, 세무 당국에 유럽연합 회원국 내의 모든 암호화폐 거래를 모니터링하고 평가할 수 있는 권한을 부여한다. CoinBase의 분석에 따르면, DAC8의 암호 관련 법률 조항은 MiCA 프레임워크 하의 자금 세탁 방지 규칙을 보완하는 것이다. DAC8은 유럽연합에 위치한 모든 암호 자산 서비스 제공자가 유럽연합 고객의 거래를 보고해야 하며, 자금 세탁 방지 및 탈세 방지를 지원한다. DAC8은 암호 자산에 대한 제한 외에도 중앙은행 디지털 통화(CBDC)를 발행하는 금융 기관에도 적용된다. 국제 규제 프레임워크로서 CARF와 DAC8은 자연스럽게 효력을 발생하지 않으며, 각 회원국이 국내법을 제정하여 이를 이행해야 한다. 과거 경험을 참고할 때, 유럽연합 내부의 DAC8은 곧 시행될 것이지만, CARF의 전면적인 시행은 시간이 더 필요할 것이다. CARF와 DAC8의 수렴은 전 세계적으로 암호 세금 규제에 대한 노력을 반영하고 있다.