美国 재무부와 국세청(IRS)은 2024년에 디지털 자산 거래에 대한 최종 규정을 발표했습니다. 이 규정의 출범은 인프라 투자 및 일자리 법안이 암호화폐 세무 규제를 강화하는 결과로, 암호화폐 및 탈중앙화 금융(DeFi) 거래의 세무 보고 프로세스를 규범화하고 세금 준수 수준을 크게 향상시키기 위한 목적을 가지고 있습니다.

이 규정은 DeFi 중개인에게 명확한 요구 사항을 부과하고 있습니다. DeFi 중개인의 보고 의무를 명확히 정의하고, 관련 거래 세부 정보를 상세히 공개해야 한다고 규정하고 있습니다. 이는 DeFi 중개인이 거래와 관련된 다양한 정보를 정확하게 기록해야 함을 의미하며, 여기에는 거래 금액, 거래 자산 유형, 거래 당사자 정보 등 여러 가지 핵심 데이터가 포함됩니다. 동시에, 규정은 DeFi 중개인이 사용자의 "고객 알기" (KYC) 정보를 수집하도록 요구하여 거래의 출처와 방향을 보다 잘 추적하고 잠재적인 위험 행동을 식별하며, 전체 거래 과정이 합법적이고 규정 준수의 틀 내에서 이루어지도록 보장합니다.

결국 이 규정은 2027년 1월 1일에 공식적으로 발효될 예정입니다. 관련 종사자에게 충분한 적응 시간을 주기 위해, 규정은 특별히 전환 기간을 설정했습니다. 이 기간 동안 2026년부터 IRS의 구상에 따라 중개인은 최종 규정 요구 사항에 부합하는 데이터를 수집하기 시작해야 합니다. 이는 중개인이 규정 발효 후 모든 규정 요구 사항을 원활하게 준수할 수 있도록 비즈니스 프로세스, 기술 시스템 등의 관련 준비를 조정할 충분한 시간을 제공하기 위한 목적입니다.

그러나 규정의 이러한 요구 사항은 세무 준수의 관점에서 규제를 강화하기 위한 것이지만, 업계 내에서는 상당한 논란을 일으켰습니다. 일부 종사자는 이러한 요구가 거래의 효율성과 혁신의 의욕에 부정적인 영향을 미칠 수 있다고 주장합니다. 예를 들어, 암호화폐 거래가 이미 상당히 복잡한 상황에서 더 많은 보고 및 정보 수집 작업이 추가되면 거래 프로세스가 더욱 번거로워질 수 있으며, 일부 신흥 거래 모델이나 금융 도구의 발전 공간을 제한할 수 있습니다. 물론 반면에 DeFi의 본질은 탈중앙화에 있으며, 현재의 문서 발표는 DeFi의 본질을 완전히 분리하고 탈중앙화의 의미를 포기한 것이라고 할 수 있습니다. 따라서 규정이 최종적으로 성공적으로 시행될 수 있을지는 아직 검증이 필요합니다.

다음으로 이 문서의 핵심 내용과 디지털 자산 거래에 미칠 수 있는 영향을 구체적으로 살펴보겠습니다:

1. 새로운 정보 보고 요구 사항:

이 규정은 주로 중개인에게 정보 보고 요구 사항을 부과합니다. 중개인은 일상 업무에서 판매를 준비하는 사람으로 정의되며, 여기에는 관리형 및 비관리형 디지털 자산 중개인이 포함됩니다. 주요 유형은 다음과 같습니다:

• 관리형 디지털 자산 거래 플랫폼 운영자: 이 플랫폼 운영자는 고객의 디지털 자산을 보관하고 고객 간 거래를 수행합니다.

• 디지털 자산 관리 지갑 제공자: 이 지갑 제공자도 고객의 디지털 자산을 보관합니다.

• 결제 처리기(PDAPs): 이 처리기는 블록체인 네트워크를 통해 디지털 자산 결제를 처리합니다.

• 디지털 자산 자판기: 이 단말기는 사용자가 직접 디지털 자산 거래를 수행할 수 있도록 합니다.

중개인 보고: ++중개인은 디지털 자산 거래에서 고객의 총 수익을 상세히 보고해야 합니다++. 이는 비트코인, 이더리움 등 전통적인 암호화폐의 거래 수익뿐만 아니라 비대칭 토큰(NFT) 거래 수익과 같은 신흥 디지털 자산 거래 수익도 포함됩니다. 또한 조정된 기본 정보도 보고 범위에 포함되며, 여기에는 초기 투자 비용, 거래 과정에서의 다양한 비용 조정 등이 포함될 수 있습니다. IRS는 이러한 포괄적인 보고 요구를 통해 세무 부서가 디지털 자산 거래의 수익 상황을 보다 정확하게 파악할 수 있도록 하고자 합니다. 과거에는 일부 고객이 디지털 자산 거래의 은폐성을 이용해 미신고 수익을 발생시키는 경우가 있었으나, 이제 중개인의 이러한 보고 제도가 거래의 출처에서부터 통제할 수 있게 됩니다.

부동산 거래 시장에서 디지털 자산을 결제 수단으로 사용하는 경우, 부동산 보고자에게도 해당 보고 책임이 부여됩니다.

2. 명확한 정의 및 분류:

이 규정은 디지털 자산의 정의와 관리형 및 비관리형 산업 참여자의 범위를 명확히 합니다.

구체적으로 이 문서에서, ++디지털 자산은 암호화 보호된 분산 원장에 기록된 가치의 표현으로 명확히 정의됩니다++. 이 특성은 현금과 명확히 구분됩니다. 암호 기술과 분산 원장 기술에 기반한 이러한 가치 기록 형태는 디지털 자산이 전통 자산과 구별되는 핵심입니다. 이는 다양한 유형을 포함하며, 그 중 암호화폐가 가장 잘 알려진 유형입니다. 예를 들어 비트코인과 이더리움 등이 있습니다. 이외에도 스테이블코인, NFT 등이 포함됩니다.

동시에 문서는 관리형 및 비관리형 디지털 자산 산업 참여자를 세밀하게 구분하고 각자의 책임과 의무를 명확히 합니다.

관리형 참여자는 전체 디지털 자산 거래 체인에서 자산 보관의 책임을 집니다. 그들은 디지털 자산의 안전한 저장을 보장해야 하며, 고급 암호 기술과 보안 방어 메커니즘을 사용하여 디지털 자산의 도난, 변조 등의 상황을 방지해야 합니다. 거래 과정에서 관리형 참여자는 거래의 합법성과 규정 준수를 초기 검토해야 하며, 거래 당사자의 신원 정보, 거래의 디지털 자산 출처 및 방향 등을 확인해야 합니다.

반면 비관리형 참여자는 자산 보관의 직접적인 책임은 없지만, 디지털 자산의 거래 중개, 시장 정보 제공 등에서 중요한 역할을 수행합니다. 그들은 관련 시장 경쟁 규칙을 준수해야 하며, 제공하는 거래 정보가 진실하고 정확하며 완전해야 하며, 사기, 시장 조작 등의 부정행위를 해서는 안 됩니다. 또한 규제 당국의 요구에 적극적으로 협조하여 필요한 거래 데이터와 정보를 제공해야 합니다.

3. 세금 영향:

++디지털 자산 거래는 새로운 규정 하에 과세 사건으로 명확히 간주됩니다.++ 암호화폐 간의 교환, 디지털 자산의 투자 수익, 비대칭 토큰(NFT) 관련 거래 등, ++가치의 이전이 발생하고 수익이 형성되면 모두 과세 범위에 포함됩니다++. IRS는 납세자가 이러한 거래 상황을 연방 소득세 신고서에 사실대로 보고해야 한다고 보고합니다. 이는 앞으로 투자자가 투자에 참여할 때 위험 수익 외에도 초기 투자 비용, 거래 수수료 등과 같은 비용 공제 가능성을 고려해야 할 수도 있음을 의미합니다.

4. 중개인의 기술 및 운영 요구 사항:

• 시스템 업그레이드: 디지털 자산 거래 관련 규정의 업데이트에 따라 중개인 및 기타 산업 참여자는 시스템 업그레이드의 도전과 요구에 직면하고 있습니다. 새로운 보고 요구 사항은 보다 세밀하고 포괄적인 거래 정보 수집, 정리 및 분석 내용을 포함합니다. 예를 들어, 중개인은 전통적인 거래 금액 등의 기본 정보뿐만 아니라 디지털 자산의 구체적인 유형, 거래 타임스탬프, 관련 디지털 자산의 출발 주소 및 목표 주소 등의 복잡한 정보도 기록해야 합니다. 기존의 거래 시스템은 데이터 구조 설계, 데이터 저장 능력 및 정보 처리 논리 등에서 이러한 새로운 요구 사항을 충족하지 못할 수 있습니다. 따라서 관련 정보를 정확하게 보고하기 위해 기존 거래 시스템을 업그레이드해야 합니다. 이는 대량의 거래 데이터를 신속하게 저장하고 효율적으로 조회할 수 있도록 지원하기 위해 보다 고급의 데이터베이스 관리 시스템을 도입하거나, 다양한 유형의 디지털 자산 거래를 자동으로 식별하고 분류하여 필요한 보고 정보를 정확하게 추출하기 위해 스마트 알고리즘을 도입하며, 직원들이 새로운 정보 필드를 입력하고 검토하기 쉽게 시스템의 사용자 인터페이스를 최적화하는 것을 포함할 수 있습니다.

• 데이터 보존: 문서는 중개인이 거래와 관련된 정보를 최소 7년 동안 보존해야 한다고 명확히 규정하고 있으며, 이 요구 사항은 중개인의 데이터 관리 능력에 더 높은 기준을 제시합니다. 디지털 자산 거래의 데이터 양은 방대하고 지속적으로 증가하고 있으며, 장기간의 데이터 보존은 이러한 데이터를 저장할 충분한 공간이 필요함을 의미합니다. 또한 데이터의 완전성과 가용성을 보장하기 위해 7년의 보존 기간 동안 효과적인 데이터 유지 관리 작업이 필요하며, 데이터 손실을 방지하기 위해 정기적으로 데이터를 백업하고 특정 거래 데이터를 신속하게 검색할 수 있도록 데이터 인덱스를 구축해야 합니다. 이는 중개인이 서버 저장 공간과 같은 더 많은 하드웨어 자원을 투자해야 하며, 데이터 생애 주기를 관리하기 위해 일정한 인력 및 물적 비용을 투자해야 함을 의미합니다. 또한 세무 당국이 이러한 데이터를 검토하거나 세무 집행 활동을 수행할 때 중개인은 신속하고 정확하게 관련 데이터를 제공할 수 있어야 하며, 이는 중개인의 내부 관리 프로세스와 데이터 응답 메커니즘에 대한 엄격한 시험을 요구합니다.

5. 국제 조정:

오늘날의 글로벌화된 배경에서 디지털 자산 거래의 국경을 초월한 특성이 점점 더 두드러지고 있습니다. 미국 재무부와 국세청(IRS)이 발표한 이 문서는 다른 국가와 정보 보고 규칙을 조정할 것이라고 언급했습니다. 국경을 초월한 디지털 자산 거래는 서로 다른 국가의 법률, 규정, 세금 정책 및 규제 환경이 관련되어 있어 항상 규제의 어려움이 있었습니다. 각국은 디지털 자산의 정의, 분류 및 세금 처리 방식에서 차이가 있을 수 있으며, 이는 규제의 허점을 초래할 수 있습니다. 예를 들어, 일부 디지털 자산 거래는 특정 국가에서 효과적으로 규제되지 않아 세금이나 규정 검토를 회피할 수 있습니다.

따라서 정보 보고 규칙을 조정함으로써 미국 정부는 각국 간에 보다 통일된 정보 공유 및 교류 메커니즘을 구축하고자 합니다. 예를 들어, 미국 투자자와 다른 국가 투자자 간의 국경을 초월한 디지털 자산 거래가 관련될 경우, 양국의 규제 당국은 조정된 규칙에 따라 거래의 실제 정보를 보다 효율적으로 확보할 수 있습니다. 이는 국경을 초월한 디지털 자산 거래의 투명성을 보장하고 정보 비대칭으로 인한 불법 거래 행위를 방지하는 데 도움이 됩니다. 또한 규칙의 일관성은 각국 정책 차이로 인한 시장 왜곡 현상을 줄여 디지털 자산이 글로벌 시장에서 통일되고 공정한 기준에 따라 거래될 수 있도록 하여 글로벌 디지털 자산 시장의 건강하고 질서 있는 발전을 촉진합니다. 더불어 이러한 국제 조정은 국제 세무 협력의 효율성을 높이고 납세자가 국제 간의 규제 차이를 이용해 세금을 회피하는 행위를 방지하여 글로벌 세수 체계의 유효성을 유지하는 데 기여할 수 있습니다.

종합적으로 볼 때, 암호화폐 거래의 익명성, 국경 초월성 및 거래 형태의 복잡성 등으로 인해 IRS는 과거에 미신고 수익 및 잘못된 신고 현상이 많았다고 판단하고 있습니다. 따라서 이번에는 다양한 참여자의 정보 보고 책임을 규정함으로써, 중개인이 고객 거래 정보를 보고하고 부동산 보고자가 디지털 자산 결제를 통한 부동산 거래를 보고하도록 하여 보다 완전한 거래 정보 추적 시스템을 구축하고 세금 준수 수준을 향상시키고자 합니다.

암호화 산업 종사자에게는 한편으로는 규정 준수의 진전이 장기적으로 산업 발전에 도움이 될 수 있지만, 다른 한편으로는 탈중앙화 금융의 사명에서 점차 벗어나는 것이 산업 종사자에게 더 많은 도전을 가져올 수 있습니다.