2024년 Q1 주요 규제 및 컴플라이언스 사건 분석
Elven은 OTC, 결제, 거래소, 프로젝트 등 기관들이 라이센스 준수, 감사 및 재무 자동화 요구를 충족할 수 있도록 돕는 전문 암호화 재무 소프트웨어입니다.저자：曾暐翔、小智 @Elven，Elven 연구팀
Elven은 OTC, 결제, 거래소, 프로젝트 등 기관들이 라이센스 준수, 감사 및 재무 자동화 요구를 충족하도록 돕는 전문 암호화 재무 소프트웨어입니다. Elven의 전형적인 고객으로는 HashKey, Coinhako, Legend Trading, Alchemy Pay, Nansen, Audit Alliance 등 800여 개의 Web3 기업이 포함됩니다.
제품의 특징으로는 법정 화폐와 암호화폐의 혼합 회계를 연결하여 데이터, 회계, 평가, 준수, 보고 요구를 원스톱으로 충족합니다. 현재 Elven은 SOC2 보안 감사를 통과했으며, 모든 데이터는 암호화 및 비식별화된 후 저장 및 계산되어 정보 보안을 엄격히 보장합니다. Elven은 2023년 US GAAP 암호 자산 공정 가치 회계 기준 업데이트에 대한 자문에 참여했으며, 싱가포르 금융 기술 협회(SFA) 및 디지털 자산 협회(DAA)의 회원입니다.
Elven의 보고서는 두 가지 주요 주제에 중점을 두어 주요 관할권의 최근 규제 발전에 대한 포괄적인 통찰력을 제공하고, 금융 분야의 디지털 자산을 관리하기 위한 효과적인 내부 통제의 구현에 대한 실용적인 지침을 제공합니다.
첫째, 이 보고서는 유럽, 두바이, 싱가포르 및 홍콩과 같은 유명 금융 센터의 2024년 1분기 주요 규제 및 준수 사건을 탐구하여 디지털 자산 규제 환경의 지속적인 발전에 대한 통찰력을 제공합니다.
둘째, 이 보고서는 재무 관점에서 암호화폐 내부 통제 프레임워크를 포괄적으로 검토하고, 디지털 자산을 효과적으로 관리하고 위험을 줄이며 수익을 보장하기 위해 강력한 내부 통제 및 조정 프로세스의 구현의 중요성을 강조합니다.
유럽, 두바이, 싱가포르 및 홍콩 등 유명 금융 센터 2024년 1분기의 주요 규제 및 준수 사건
**본 문서의 분량이 제한되어 있으므로, 명확한 버전은 전체 보고서를 참조하시기 바랍니다.*
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무 관점) 및 조정
재무 관점에서 암호화 엔터티의 내부 통제 프레임워크는 재무 보고 및 거래의 정확성, 신뢰성 및 완전성을 보장하는 데 중점을 둡니다. 암호화폐 조정은 여전히 이 프레임워크의 핵심 부분입니다.
암호화폐 내부 통제 프레임워크(재무 관점)
1. 암호화폐 관리:
개인 키 및 그 백업을 별도로 저장하고 내부 및 외부 위협으로부터 보호해야 합니다.
전체 수명 주기 동안 개인 키 및 그 백업을 보호하기 위한 강력한 조치가 시행되었습니다.
주 지갑 분실 시 취해야 할 단계를 개요하는 서면 절차를 마련해야 하며, 이는 백업 및 복구 목적으로 사용됩니다.
계약 종료의 경우, 지갑 및/또는 개인 키에 대한 접근 권한이 있는 개인이 해고되는 상황을 해결하기 위한 프로토콜을 마련해야 합니다.
2. 책임 분리:
거래, 재무 관리, 회계 및 조정 등 다양한 기능 간의 책임을 명확히 구분하여 이해 상충 및 사기를 방지합니다.
금융 거래의 승인 및 승인 프로세스에는 거래를 수행하는 권한에 대한 제한이 포함됩니다.
프라이스워터하우스쿠퍼스의 《암호화폐 관리: 감사인의 관점에서 본 위험 및 통제》에 따르면, \<\<암호화 엔터티는 승인되거나 승인된 직원만이 암호화폐 판매를 시작할 수 있도록 해야 하며------최소한 이중 통제 원칙을 적용해야 합니다>>
3. 회계 정책 및 절차:
- 거래, 예치, 인출, 수수료 및 커미션과 관련된 금융 거래의 기록, 분류 및 보고를 관리하기 위한 명확한 회계 정책 및 절차가 필요합니다.
안전한 국제 재무 보고 기준을 적용하는 암호 자산 보유자에 대한 안영의 보고서에 따르면, \<\<암호 자산은 서로 다른 조건을 가지고 있습니다. 암호 자산을 보유하는 목적은 서로 다른 엔터티 간에도 다르며, 심지어 동일한 엔터티 내의 비즈니스 모델 간에도 다릅니다. 따라서 회계 처리는 특정 사실 및 상황에 따라 달라지며, 관련 분석은 복잡할 수 있습니다>>
- 미국 일반 회계 원칙(GAAP) 또는 기타 적용 가능한 회계 기준에 따라 거래를 정확하고 적시에 기록해야 합니다.
FASB가 발표한 2023년 8월 회계 기준 업데이트 --- 무형 자산 --- 영업권 및 기타 --- 암호 자산(하위 주제 350-60): 암호 자산의 회계 처리 및 공시에 따르면,
\<\<연간 보고 기간 동안, 이 업데이트의 수정 사항은 엔터티가 다음 정보를 공개하도록 요구합니다:
· 보고 기간 동안 암호 자산 보유량의 활동 변동 요약, 증가(및 증가를 초래한 활동 설명), 처분, 손익.
· 보고 기간 동안의 암호 자산 처분에 대해, 처분 가격과 비용 기준 간의 차이 및 처분을 초래한 활동 설명
· 손익이 별도로 표시되지 않는 경우, 손익이 인정된 손익계산서 항목을 지적해야 합니다.
· 암호 자산 비용 기준의 결정 방법>>
4. 재무 보고:
자산 부채표, 손익계산서 및 현금 흐름표를 포함한 재무 제표를 정기적으로 준비하여 투명성을 제공하고 거래소의 재무 성과에 대한 통찰력을 제공합니다.
재무 데이터를 독립적으로 검증하고 조정하여 정확성과 완전성을 보장합니다.
관련 당국에 재무 보고서를 제출하는 것을 포함하여 규제 보고 요구 사항을 준수합니다. Elven 전문 암호 회계 소프트웨어가 생성한 자산 부채표 페이지
Elven 전문 암호 회계 소프트웨어가 생성한 주요 보유 페이지* *면
5. 자산 부채 관리:
유동성과 지급 능력을 유지하기 위해 자산과 부채를 모니터링하고 관리합니다.
고객 자금, 거래 준비금 및 운영 자금을 포함하여 자산 및 부채 잔액을 정기적으로 확인합니다.
시장 변동성, 신용 위험 및 운영 실패로 인한 잠재적 손실을 완화하기 위한 위험 평가 및 관리 전략을 수립합니다.
국제 증권 감독 기구의 《암호화폐 및 디지털 자산 시장 정책 제안 최종 보고서》에 따르면,
\<\<암호 엔터티는 다음을 수행해야 합니다:
1）고객 자산을 관리하거나 자산과 분리합니다.
2）고객에게 명확하고 간결하며 비기술적인 언어로 관련 정보를 공개합니다:
· 고객 자산의 보유 방식 및 이러한 자산 및/또는 개인 키를 보호하기 위한 조치;
· 독립 관리인, 하위 관리인 또는 관련 관리인(있는 경우)을 사용하는지 여부;
· 통합 고객 계좌에서 고객 자산이 집계되거나 집합되는 정도, 개인 고객의 집계 또는 집합 자산에 대한 권리 및 집계 또는 집합 활동에서 발생하는 손실 위험;
· 암호 엔터티가 고객 자산을 직접 또는 간접적으로(예: 크로스 체인 브리지)를 처리하거나 이동할 때 발생하는 위험; 및
· 암호 엔터티가 고객 자산 및 개인 키를 사용하는 의무와 책임에 대한 완전하고 정확한 정보, 상환 조건 및 관련 위험을 포함합니다.
3）자체 시스템, 정책 및 절차를 보유하고 적절한 독립 보증 하에 고객 자산에 대한 정기적이고 빈번한 조정을 수행합니다.
4）고객 자산의 손실, 도난 또는 접근 불가능한 위험을 줄이기 위해 적절한 시스템, 정책 및 절차를 채택합니다.>>
6. 내부 감사 및 준수:
내부 통제의 유효성을 평가하고 결함을 식별하며 개선 조치를 권장하는 내부 감사 기능.
규제 요구 사항, 산업 표준 및 내부 정책 준수를 보장하기 위한 준수 모니터링.
독립 감사인이 수행하는 외부 감사로, 이해 관계자 및 규제 기관에 재무 보고의 신뢰성과 내부 통제에 대한 보증을 제공합니다.
7. 자금 관리:
거래 활동에서 수령한 자금, 고객 예치금 및 인출 요청을 포함하여 현금 흐름을 효과적으로 관리합니다.
현금 준비금 및 초과 자금의 투자 정책 및 지침을 관리합니다.
무단 거래 및 사기를 방지하기 위해 자금 이동 및 지불을 통제합니다.
Elven 전문 암호 회계 소프트웨어가 생성한 자금 관리 페이지
8. 규제 요구 사항 준수:
자금 세탁 방지(AML), 고객 알기(KYC) 및 소비자 보호법을 포함한 적용 가능한 금융 규제를 준수합니다.
규제 요구 사항 및 산업 모범 사례의 변화를 준수하기 위해 정기적으로 모니터링하고 업데이트합니다.
9. 직원 교육 및 홍보:
직원들이 재무 통제, 준수 요구 사항 및 윤리 기준을 이해하도록 교육하는 교육 프로그램을 실시합니다.
조직 내에서의 정직, 투명성 및 책임 문화를 촉진하기 위한 홍보 활동을 실시합니다.
10. 지속적인 개선:
재무 통제 및 프로세스를 지속적으로 검토하고 평가하여 강화 및 최적화가 필요한 영역을 식별합니다.
직원, 감사인, 규제 기관 및 기타 이해 관계자의 의견을 수집하여 지속적인 개선을 위한 피드백 메커니즘을 구축합니다.
이 프레임워크는 금융 안정성, 투명성 및 암호화폐 엔터티에 대한 신뢰를 촉진하여 투자자의 신뢰와 시장의 신뢰성을 높이는 것을 목표로 합니다.
싱가포르 금융 관리국(MAS)의 요구에 따라 디지털 결제 토큰 서비스 제공자가 고객 자산에 대해 일일 조정을 수행해야 하는 배경에서, 암호화폐 조정(프레임워크의 핵심)을 탐구합니다. 1. 암호화폐 조정이란 무엇입니까?
암호화폐 조정은 여러 출처의 거래 데이터를 비교하고 검증하여 차이점이나 누락된 거래를 식별하는 과정입니다. 다양한 지갑, 거래소, 체인 및 토큰을 관리하는 복잡성 때문에 이 작업은 특히 도전적입니다. 이는 모든 거래가 올바르게 기록되었는지 확인하기 위해 거래 금액, 날짜, 주소 및 기타 관련 세부 정보를 일치시키는 것을 포함할 수 있습니다.
2. 암호화폐 조정은 어떻게 수행합니까?
Web3 회사는 일반적으로 매일 조정 보고서를 생성할 수 있는 암호화폐 회계 소프트웨어를 사용합니다. Elven 전문 암호 회계 소프트웨어가 생성한 암호화폐 조정 보고서
3. 왜 암호화폐 조정이 중요합니까?
- 라이센스 보유자의 규제 요구 사항
《디지털 결제 토큰 서비스에 대한 제안된 규제 조치에 대한 상담 문서》(2023년 11월)
싱가포르 금융 관리국(MAS)은 디지털 결제 토큰 서비스 제공자가 고객 자산에 대해 일일 조정을 수행하고 거래 기록을 보관하며 각 고객에 대해 별도의 장부 및 기록을 유지하여 고객 자산의 세부 정보를 언제든지 기록하도록 요구합니다.
- 재무 기록의 정확성
암호화폐 거래소 및 금융 기관에게 투명하고 정확한 거래 기록을 제공하는 것은 고객 신뢰를 구축할 수 있습니다. 조정은 책임과 신뢰에 대한 약속을 반영하며 서비스 제공자의 명성을 강화합니다.
《고객 자산 보호에 대한 제안》에 따르면, \<\<원칙 1 - 중개 기관은 고객 자산의 정확하고 최신 기록 및 계정을 보관하여 고객 자산의 정확한 성격, 수량, 위치 및 소유 상태를 언제든지 확인할 수 있도록 해야 합니다. 기록 보관 방식은 감사의 단서로 사용될 수 있어야 합니다.>>
- 이해 관계자와의 신뢰 유지, 투자자 유치
거래 기록의 정확성을 보장하는 것은 재무 신뢰의 기초입니다. 조정은 모든 거래가 올바르게 기록되고 회계 처리되었는지 확인하는 데 도움을 주며 오류나 차이의 위험을 줄입니다.
References
1. ESMA75-453128700-52 MiCA 상담 문서 - 암호 자산의 금융 상품으로서의 자격에 대한 지침
https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/2024-01/ESMA75-453128700-52MiCAConsultationPaper-Guidelinesonthequalificationofcrypto-assetsasfinancial_instruments.pdf
2. DIFC, 새로운 디지털 자산 법률, 새로운 보안 법률 및 선택된 법률의 관련 수정 사항 제정 발표
https://www.difc.ae/whats-on/news/difc-announces-enactment-of-new-digital-assets-law---new-law-of-security-and-related-amendments
3. 설명 브리핑: 금융 기관(기타 수정) 법안 2024
https://www.mas.gov.sg/news/speeches/2024/explanatory-brief-the-financial-institutions-miscellaneous-amendments-bill-2024
4. SFC, 의심스러운 암호 관련 제품 "Floki Staking Program" 및 "TokenFi Staking Program"에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR12
5. SFC 및 경찰, 아라멕스 및 DIFX에 대해 의심스러운 가상 자산 관련 사기에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR6
6. SFC, 의심스러운 암호 관련 제품 "Yieldnodes.com 마스터노드 풀"에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR34
7. SFC, 투자자에게 가상 자산 거래 플랫폼의 규제 상태를 확인할 것을 촉구, 전환 기간이 곧 종료될 것임
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR14
8. SFC, 라이센스가 있는 가상 자산 거래 플랫폼을 가장한 의심스러운 웹사이트에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR50
9. SFC, 라이센스가 없는 가상 자산 거래 플랫폼 MEXC에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR48
10. SFC, 라이센스가 없는 가상 자산 거래 플랫폼 Bybit에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR47
11. SFC, BitForex에 대해 의심스러운 가상 자산 관련 사기에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR40
12. SFC, 라이센스가 있는 가상 자산 거래 플랫폼을 가장한 의심스러운 웹사이트에 대해 대중에게 경고
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR39
13. SFC, 전환 조치에 따라 VATP 신청 기간이 종료되었음을 대중에게 상기
https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR37
14. 스테이블코인 발행자 샌드박스
https://www.hkma.gov.hk/eng/news-and-media/insight/2024/03/20240312/
15. 암호 관리: 감사인의 관점에서 본 위험 및 통제
https://www.pwc.ch/en/insights/digital/crypto-custody-risks-and-controls-from-an-auditors-perspective.html
16. 암호 자산 보유자의 회계
https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/ifrs/ey-apply-ifrs-crypto-assets-update-october2021.pdf
17. 무형 자산---영업권 및 기타---암호 자산(하위 주제 350-60)
https://www.fasb.org/page/ShowPdf?path=ASU%202023-08.pdf\&title=ACCOUNTING%20STANDARDS%20UPDATE%202023-08---Intangibles---Goodwill%20and%20Other---Crypto%20Assets%20(Subtopic%20350-60)
18. 암호 및 디지털 자산 시장에 대한 정책 권장 사항 최종 보고서
https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD747.pdf
19. 디지털 결제 토큰 서비스에 대한 제안된 규제 조치에 대한 상담 문서
https://www.mas.gov.sg/publications/consultations/2022/consultation-paper-on-proposed-regulatory-measures-for-digital-payment-token-services
20. 고객 자산 보호에 대한 권장 사항 최종 보고서
https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD436.pdf
