상하이 세무국: 개인이 인터넷을 통해 가상 화폐를 매매할 경우 소득세를 납부해야 함

上海 세무公众号2024년 1월 3일 게재된 글《개인소득세 사업소득 및 분류소득의 일반적인 오해》에서 개인이 네트워크를 통해 가상화폐를 매매할 경우 개인소득세를 납부해야 한다고 재확인했습니다(현재 해당 글은 삭제되었습니다). 이전에 TaxDAO는 《합법 자산으로서의 암호화폐가 중국 본토에서 세금을 내야 하는지》라는 글을 발표하여, 암호화폐 관련 거래가 중국 본토에서 어떤 과세 사항에 해당할 수 있는지를 자세히 분석했습니다. 본 문서는 해당 거래의 세무 요점을 재진술합니다.

상하이 세무 기사에서 언급된 국세 문서〔2008〕818호는 개인이 네트워크를 통해 가상화폐 거래를 할 때의 세무 처리에 관한 중국 세무 당국의 핵심 문서입니다. 이 문서의 핵심 규정은 다음과 같습니다: 개인이 네트워크를 통해 플레이어의 가상화폐를 구매하여 가격을 올린 후 다른 사람에게 판매하여 얻은 수익은 개인소득세의 과세 소득에 해당하며, "재산 양도 소득" 항목에 따라 개인소득세를 계산하여 납부해야 합니다.

과세 소득을 계산할 때 중요한 한 가지는 재산의 원가를 결정하는 것입니다. 국세 문서〔2008〕818호는 개인이 가상화폐를 판매할 때의 재산 원가는 해당 화폐를 구매할 때 지불한 가격과 관련 세금을 포함한다고 명시하고 있습니다. 암호화폐 투자자에게 이는 과세 소득을 계산할 때 판매 수익에서 암호화폐 구매 시의 비용과 이미 납부한 세금을 공제해야 함을 의미합니다. 국세 문서〔2008〕818호는 또한 개인이 재산 원가에 대한 증빙을 제공할 수 없는 경우, 관할 세무 당국이 그 재산 원가를 결정한다고 규정하고 있습니다. 중국 본토의 암호화폐 투자자에게 관련 규정을 이해하고 준수하는 것은 세무 준수에 매우 중요합니다.

더 포괄적이고 전문적인 정보를 원하시면 TaxDAO가 이전에 발표한 《합법 자산으로서의 암호화폐가 중국 본토에서 세금을 내야 하는지》라는 글을 추가로 읽어보시기 바랍니다. 이 글은 중국 본토에서 암호화폐가 합법 자산으로서의 세무 처리 문제를 자세히 논의합니다. 이 글은 중국 인민 법원 보도의 《가상화폐의 재산 속성 인정 및 관련 재산 처리 문제》를 기반으로 분석하며, 비트코인과 같은 암호화폐가 중국에서 법정 통화로 간주되지 않지만 합법 자산으로서 법적 보호를 받는다고 강조합니다. 이 글은 현재 중국에서 암호화폐 양도 소득에 대한 특별한 세무 규정이 부족하지만, 기존 법률에 따라 이러한 양도 소득은 개인소득세에 포함되어야 한다고 지적합니다. 또한 국제적으로 많은 국가들이 암호화폐 보유 및 양도에 대한 세무 문제에 대한 구체적인 규정을 마련하고 있으며, 중국 본토도 관련 세법을 제정할 가능성이 있다고 언급합니다. 글의 마지막 부분에서는 암호화폐 투자자가 중국에서 직면하는 주요 세무 도전이 현행 정책의 불확실성과 세법 제정의 모호성이라고 지적하고 있습니다.