2024年Q1の重要な規制およびコンプライアンスイベント分析

著者：曾暐翔、小智 @Elven，Elven研究チーム

Elvenは、OTC、支払い、取引所、プロジェクトチームなどの機関がライセンスのコンプライアンス、監査、財務自動化のニーズを満たすのを支援する専門的な暗号財務ソフトウェアです。Elvenの典型的な顧客には、HashKey、Coinhako、Legend Trading、Alchemy Pay、Nansen、Audit Allianceなど800以上のWeb3企業が含まれます。

製品の特徴には、法定通貨と暗号通貨の混合記帳を通じて、データ、会計、評価、コンプライアンス、報告のニーズをワンストップで満たすことが含まれます。現在、ElvenはSOC2セキュリティ監査を通過しており、すべてのデータは暗号化され、データのマスキング後に保存および計算され、情報セキュリティが厳格に確保されています。Elvenは2023年のUS GAAP暗号資産公正価値会計基準の更新に関するコンサルティングに参加し、シンガポール金融テクノロジー協会（SFA）およびデジタル資産協会（DAA）のメンバーでもあります。

Elvenの報告書は、2つの重要なテーマに焦点を当て、主要な司法管轄区における最近の規制の進展に関する包括的な洞察を提供し、金融分野のデジタル資産を管理するための効果的な内部統制の実施に関する実用的なガイダンスを提供します。

まず、この報告書では、ヨーロッパ、ドバイ、シンガポール、香港などの著名な金融センターにおける2024年第1四半期の重要な規制およびコンプライアンスの出来事を探り、デジタル資産の規制環境の進展に関する洞察を提供します。

次に、この報告書では、財務の観点から暗号通貨の内部統制フレームワークを包括的に検討し、デジタル資産を効果的に管理し、リスクを低減し、利益を確保するために強力な内部統制と調整プロセスを実施する重要性を強調します。

ヨーロッパ、ドバイ、シンガポール、香港などの著名な金融センターにおける2024年第1四半期の重要な規制およびコンプライアンスの出来事

*この記事は限られた長さです。詳細版は完全な報告書をご覧ください。

暗号通貨の内部統制フレームワーク（財務の視点）と調整

財務の観点から見ると、暗号エンティティの内部統制フレームワークは、財務報告と取引の正確性、信頼性、完全性を確保することに重点を置いています。暗号通貨の調整は、このフレームワークの中心的な部分です。

暗号通貨の内部統制フレームワーク（財務の視点）

1. 暗号通貨の保管：

• プライベートキーとそのバックアップは別々に保存し、内部および外部の脅威から保護する必要があります。

• プライベートキーとそのバックアップをライフサイクル全体にわたって保護するための強力な措置が実施されています。

• 主ウォレットが失われた場合に取るべき手順を概説する文書化された手順を策定する必要があります。これはバックアップと復元の目的で使用されます。

• 契約が終了した場合、ウォレットおよび/またはプライベートキーへのアクセス権を持つ個人が解雇された場合に対処するための合意を策定する必要があります。

2. 職務分離：

• 取引、財務管理、会計、調整などの異なる機能間で職務を明確に分離し、利益相反や詐欺を防止します。

• 金融取引の承認および承認プロセスには、取引を行う権限の制限が含まれます。

プライスウォーターハウスクーパースの「暗号通貨の保管：監査人の視点からのリスクとコントロール」によれば、\<\<暗号エンティティは、認可または承認された従業員のみが暗号通貨の販売を開始できることを保証する必要があります------少なくとも二重管理の原則を適用する必要があります>>

3. 会計方針と手続き：

• 取引、預金、引き出し、手数料およびコミッションに関連する金融取引の記録、分類、報告を管理するための明確な会計方針と手続きがあります。

アーンスト・アンド・ヤングの「暗号資産保有者が国際財務報告基準を適用する会計」によれば、\<\<暗号資産には異なる条項と条件があります。暗号資産を保有する目的は、異なるエンティティ間で異なり、同じエンティティ内のビジネスモデル間でも異なります。したがって、会計処理は特定の事実と状況に依存し、関連する分析は非常に複雑になる可能性があります>>

• 米国一般会計原則（GAAP）またはその他の適用される会計基準に従って、取引を正確かつタイムリーに記録します。

FASBが2023年8月に発表した会計基準の更新---無形資産---のれんおよびその他---暗号資産（サブテーマ350-60）：暗号資産の会計処理と開示に関して、

\<\<年度報告期間において、この更新の改訂により、エンティティは以下の情報を開示することが求められます：

·報告期間内の暗号資産保有量の活動の変動を要約し、増加（およびその増加を引き起こした活動の説明）、処分、損益を含む。

·報告期間内の任意の暗号資産の処分に関して、処分価格とコスト基準との間の差異および処分を引き起こした活動の説明

·損益が個別に表示されていない場合、損益を認識した損益計算書の項目を示す必要があります。

·暗号資産のコスト基準の決定方法>>

4. 財務報告：

• 定期的に財務諸表を作成し、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書を含め、透明性を提供し、取引所の財務パフォーマンスを深く理解します。

• 財務データの独立した検証と調整を行い、正確性と完全性を確保します。

• 規制報告要件を遵守し、関連当局に財務報告を提出します。 Elven専門暗号会計ソフトウェア生成の貸借対照表ページ

Elven専門暗号会計ソフトウェア生成の重大保有ページ* *面

5. 資産負債管理：

• 流動性と支払い能力を維持するために、資産と負債を監視および管理します。

• 顧客資金、取引準備金、運転資金を含む資産と負債の残高を定期的に照合します。

• 市場の変動、信用リスク、運営の失敗によって引き起こされる潜在的な損失を軽減するためのリスク評価と管理戦略。

国際証券監視機構の「暗号通貨およびデジタル資産市場政策提言最終報告」によれば、

\<\<暗号エンティティは次のことを行うべきです：

1）顧客資産を保管またはその他の方法で自社資産と分離する。

2）顧客に対して、明確で簡潔かつ非技術的な言葉で関連情報を開示する：

·顧客資産の保有方法、およびこれらの資産および/またはそのプライベートキーを保護するための手配；

·独立した保管者、サブ保管者、または関連者保管者（ある場合）を使用しているかどうか；

·顧客資産が統合された顧客アカウントにどの程度集約または集められているか、個々の顧客が集約または集められた資産に対して持つ権利、および集約または集められた活動によって生じる損失リスク；

·暗号エンティティが顧客資産を直接または間接的に（例えば、クロスチェーンブリッジを通じて）処理または移動することによって生じるリスク；および

·暗号エンティティが顧客資産およびプライベートキーを使用する義務と責任に関する完全かつ正確な情報、返済条件および関連するリスクを含む。

3）独自のシステム、方針、手続きを持ち、適切な独立した保証の下で顧客資産の定期的かつ頻繁な調整を行う。

4）顧客資産の喪失、盗難、またはアクセス不能のリスクを低減するために適切なシステム、方針、手続きを採用する。>>

6. 内部監査とコンプライアンス：

• 内部統制の有効性を評価し、欠陥を特定し、改善策を推奨する内部監査機能。

• 規制要件、業界基準、内部方針の遵守を確保するためのコンプライアンス監視。

• 独立した監査人による外部監査を行い、利害関係者および規制機関に財務報告の信頼性と内部統制に関する保証を提供します。

7. 資金管理：

• 取引活動から受け取った資金、顧客の預金および引き出し要求を含むキャッシュフローを効果的に管理します。

• キャッシュ準備金および余剰資金の投資方針とガイドラインを管理します。

• 不正な取引や詐欺を防ぐために、資金の移転と支払いを制御します。

Elven専門暗号記帳ソフトウェア生成の資金管理ページ

8. 規制要件の遵守：

• マネーロンダリング防止（AML）、顧客確認（KYC）、消費者保護法を含む適用される金融規制を遵守します。

• 規制要件および業界のベストプラクティスの変化に応じて、定期的に監視および更新を行います。

9. 従業員のトレーニングと啓発：

• 財務管理、コンプライアンス要件、倫理基準について従業員を教育することを目的としたトレーニングプログラムを実施します。

• 組織内での誠実さ、透明性、責任ある文化を促進するための啓発活動を行います。

10. 継続的改善：

• 財務管理とプロセスを継続的に見直し、強化と最適化が必要な分野を特定します。

• 従業員、監査人、規制機関、その他の利害関係者からの意見を収集するためのフィードバックメカニズムを構築し、継続的な改善を実現します。

このフレームワークは、金融の安定性、透明性、および暗号通貨エンティティへの信頼を促進し、投資家の信頼と市場の誠実性を高めることを目的としています。

シンガポール金融管理局（MAS）の要求において デジタル決済トークンサービスプロバイダーが顧客資産の 日常調整を行う背景において、 暗号通貨の調整（フレームワークの核心）を探る 1. 暗号通貨の調整とは何ですか？

暗号通貨の調整とは、複数のソースからの取引データを比較および検証し、差異や欠落した取引を特定するプロセスを指します。さまざまなウォレット、取引所、チェーン、トークンを管理する複雑さのため、この作業は特に困難です。取引金額、日付、アドレス、その他の関連詳細を一致させることが含まれ、すべての取引が正しく記帳されていることを確認します。

2. 暗号通貨の調整はどのように行いますか？

Web3企業は通常、日次調整報告書を生成できる暗号通貨会計ソフトウェアを使用します。 Elven専門暗号会計ソフトウェア生成の暗号通貨調整報告書

3. なぜ暗号通貨の調整が重要なのですか？

-ライセンス保持者の規制要件

「デジタル決済トークンサービスに関する提案された規制措置に関する相談文書」（2023年11月）

シンガポール金融管理局（MAS）は、デジタル決済トークンサービスプロバイダーに対し、顧客資産の毎日の調整を行い、取引記録を保持し、各顧客のために分離された帳簿と記録を維持し、顧客資産の詳細を随時記録することを求めています。

-財務記録の正確性

暗号通貨取引所や金融機関にとって、透明で正確な取引記録を提供することは顧客の信頼を築くことができます。調整は責任と誠実さへのコミットメントを示し、サービスプロバイダーの評判を高めます。

「顧客資産の保護に関する提言」によれば、\<\<原則1 - 仲介機関は、顧客資産の正確かつ最新の記録と帳簿を保持し、顧客資産の正確な性質、数量、場所、所有権状況を随時特定できるようにする必要があります。また、記録の保持方法は、監査の手がかりとして利用できるようにする必要があります。>>

-利害関係者との信頼関係を維持し、投資家を引き付ける

取引記録の正確性を確保することは、財務の誠実さの基礎です。調整は、すべての取引が正しく記録され、会計されていることを検証するのに役立ち、エラーや差異のリスクを減少させます。

参考文献

1. ESMA75-453128700-52 MiCA相談文書 - 暗号資産を金融商品としての資格に関するガイドライン

https://www.esma.europa.eu/sites/default/files/2024-01/ESMA75-453128700-52MiCAConsultationPaper-Guidelinesonthequalificationofcrypto-assetsasfinancial_instruments.pdf

2. DIFC、新しいデジタル資産法、新しい証券法、および特定の法律の関連改正の施行を発表

https://www.difc.ae/whats-on/news/difc-announces-enactment-of-new-digital-assets-law---new-law-of-security-and-related-amendments

3. 説明文書：金融機関（雑則改正）法案2024

https://www.mas.gov.sg/news/speeches/2024/explanatory-brief-the-financial-institutions-miscellaneous-amendments-bill-2024

4. SFC、疑わしい暗号関連製品「Floki Staking Program」と「TokenFi Staking Program」に注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR12

5. SFCと警察、AramexおよびDIFXに対する疑わしい仮想資産関連詐欺に注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR6

6. SFC、疑わしい暗号関連製品「Yieldnodes.comマスターノードプール」に注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR34

7. SFC、投資家に仮想資産取引プラットフォームの規制状況を確認するよう促す、移行期間が間もなく終了

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR14

8. SFC、ライセンスを持つ仮想資産取引プラットフォームを偽装した疑わしいウェブサイトに注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR50

9. SFC、無許可の仮想資産取引プラットフォームMEXCに注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR48

10. SFC、無許可の仮想資産取引プラットフォームBybitに注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR47

11. SFC、BitForexに対する疑わしい仮想資産関連詐欺に注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR40

12. SFC、ライセンスを持つ仮想資産取引プラットフォームを偽装した疑わしいウェブサイトに注意を呼びかけ

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR39

13. SFC、移行措置の下でのVATP申請期間が終了したことを公表

https://apps.sfc.hk/edistributionWeb/gateway/EN/news-and-announcements/news/doc?refNo=24PR37

14. ステーブルコイン発行者サンドボックス

https://www.hkma.gov.hk/eng/news-and-media/insight/2024/03/20240312/

15. 暗号保管：監査人の視点からのリスクとコントロール

https://www.pwc.ch/en/insights/digital/crypto-custody-risks-and-controls-from-an-auditors-perspective.html

16. 暗号資産の保有者による会計

https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/ifrs/ey-apply-ifrs-crypto-assets-update-october2021.pdf

17. 無形資産---のれんおよびその他---暗号資産（サブテーマ350-60）

https://www.fasb.org/page/ShowPdf?path=ASU%202023-08.pdf\&title=ACCOUNTING%20STANDARDS%20UPDATE%202023-08---Intangibles---Goodwill%20and%20Other---Crypto%20Assets%20(Subtopic%20350-60)

18. 暗号およびデジタル資産市場に関する政策提言最終報告

https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD747.pdf

19. デジタル決済トークンサービスに関する提案された規制措置に関する相談文書

https://www.mas.gov.sg/publications/consultations/2022/consultation-paper-on-proposed-regulatory-measures-for-digital-payment-token-services

20. 顧客資産の保護に関する提言最終報告

https://www.iosco.org/library/pubdocs/pdf/IOSCOPD436.pdf