48カ国がCARFの実施を約束：各国の態度と今後の暗号税透明フレームワーク

著者 ：TaxDAO

11月10日、アメリカ、カナダ、ドイツ、日本などの主要国を含む48カ国が、暗号資産報告フレームワーク（CARF）を通じて関連する脱税行為を打撃することを約束し、各国は2027年までにこのフレームワークを実施する計画です。2027年までに世界的に実施するためには、すべての利害関係者の強力な支援が必要です。

CARFの短期的な影響

CARFは、暗号資産市場の急速な発展がもたらす税収の課題や、各国の暗号資産税収協力への関心の高まりの中で生まれました。CARFは、暗号通貨取引所と税務当局間の自動情報交換の基盤を提供し、急成長する暗号市場における税収コンプライアンスの強化と脱税の抑制に向けた各締約国の共同の努力です。CARFは、協力と情報交換を通じて暗号通貨に関連する脱税問題を解決し、金融の透明性を維持し、世界的な脱税を打撃するための重要なステップです。CARFの実施に関する詳細な問題について、各国は2023年11月29日から12月1日にポルトガルのリスボンで開催されるグローバルフォーラム第16回全体会議でさらに議論しました。G20が2022年に暗号資産報告フレームワーク（CARF）を広く実施し、関連国がAEOI基準の改訂を求めたことに応じて、グローバルフォーラムは新しい自発的グループであるCARFグループを設立しました。EOIRおよびAEOI基準の成熟が進む中、グローバルフォーラムは、今後フォーラムメンバーにサービスを提供する能力を向上させるために、同行評価および監視プロセスを調整することにも合意しました。注目すべきは、今回の参加国リストがOECDの38カ国すべてをカバーし、イギリスの海外領土であるケイマン諸島やジブラルタルなどの伝統的なオフショア金融センターを含むことです。しかし、中国、中国香港、アラブ首長国連邦、ロシア、トルコ、インドなどの主要市場の不在、ほぼすべてのアフリカ諸国の未参加（南アフリカを除く）、ラテンアメリカの2カ国（チリとブラジル）の参加は、CARFのグローバルな影響を弱めています。今後、世界の暗号資産税収透明フレームワークには依然として多くの課題があります。

各関係者の態度

CARFの実施を約束した国々も一様な態度を持っているわけではありません。老舗の金融大国であるイギリスはCARFに対して高い評価を持っており、イギリス財務省は以前、暗号避税が55%-95%に達する可能性があると推定し、CARFへの参加が暗号税収の合理的な規制を提供する良好な国際環境をもたらすと考えています。しかし、第三世界の国々はCARFに対して賛否が分かれています。支持者の中には、チリの財務大臣がCARFが進化し続ける世界的な財政透明性を維持するのに役立つと述べ、監査関連の責任者がこの自動情報交換が監査プロセスを加速し、監査効率を向上させると述べ、金融消費者データの適切な取り扱いと保護が必要であると提案しています。南アフリカはCARFに参加した唯一のアフリカ国であり、関連責任者はこの協定に参加することで南アフリカが暗号資産市場の急速な発展に追いつくのに役立つと述べています。また、CARFの実施について統一見解に達していない国もあり、ブラジルは締約国であるものの、最近ブラジル国会でCARFに関する多くの議論が行われ、反対派はCARFの実施が税務訴訟の執行効率を低下させ、関連する行政コストを大幅に増加させると主張しています。CARFの実施は、政府が情報を取得し、暗号資産の移動を拡大する意図を示しています。しかし、各国のCARFに対する態度は、各国の見解の違いを反映しています。あるコメントは、CARFのルールは国内税収立法に転換されるべきであり、CARFに適応するために、今後多くの企業の税務コンプライアンス手続きが調整を必要とし、運営コストが一時的に増加する可能性があると指摘しています。これらの基準に適合することは新たな要求をもたらし、これらのコストは供給者に転嫁され、消費者に料金が課される可能性があります。CARFの実施は、取引所と取引者にも関連する影響を及ぼします。取引所にとって、CARFは取引所に暗号通貨取引を報告することを要求します。一方、ブルマーケットでは、数十億ドルが伝統的な金融システムから暗号通貨取引所やプラットフォームに流入し、伝統的な金融機関は資本が暗号通貨プラットフォームから流出する傾向を阻止したいと考えています。2021年に一部の銀行が自社の内部暗号通貨取引サービスを提供し始めたのは、伝統的な金融機関がこのフレームワーク内のCARF基準を遵守する必要がないからです。取引所やプラットフォームに暗号通貨取引を追跡することを要求することは、CARFが中央集権的な暗号通貨取引所やプラットフォームの発展に影響を与える可能性があることをさらに示しています。これは、Dexなどの分散型代替品に有利に働く可能性があります。CARFは取引者にも影響を与え、その取引所への影響は最終取引者に伝わります。つまり、取引所が報告する暗号通貨取引は各国の課税情報となり、最終的な暗号通貨取引者に税務影響を及ぼします。

未来の暗号税収透明フレームワーク

CARFは標準化された暗号税に関する重要な国際的努力を代表していますが、唯一の協定ではなく、暗号通貨に関する税務情報交換の国際協定も進行中です。今年10月、欧州連合理事会は正式にDAC8を通過させました。DAC8は暗号通貨納税申告ルールであり、税務当局に対してEU加盟国内のすべての暗号通貨取引を監視し評価する権限を与えます。CoinBaseの分析によれば、DAC8の暗号法律条項はMiCAフレームワーク下の反マネーロンダリング規則の補完です。DAC8は、EUに所在するすべての暗号資産サービスプロバイダーに対して、EU顧客の取引を報告することを要求し、反マネーロンダリングおよび反脱税を支援します。DAC8は暗号資産に制限を設けるだけでなく、中央銀行デジタル通貨（CBDC）を発行する金融機関にも適用されます。国際的な規制フレームワークとして、CARFとDAC8は自然に発効するわけではなく、各加盟国が国内法を制定して実施する必要があります。過去の経験を参考にすると、EU内部のDAC8はすぐに実施されるでしょうが、CARFの全面的な実施にはまだ時間がかかるでしょう。CARFとDAC8の収束は、世界的に暗号税収規制に向けた努力を反映しています。