암호화폐 거래로 4만 달러를 벌면 13만 달러의 세금을 내야 한다. 이것이 바로 머스크가 비꼬는 미국 세법이다

作者：Penny，BlockBeats

1월 3일, 머스크는 자신의 소셜 플랫폼에 글을 올렸다: "고객이 7000달러의 cumrocket을 구매하고 3개월 동안 스테이킹하여 6900%의 수익을 얻었습니다. 그런 다음 그들은 판매하고 이익을 NFTitties에 투자했지만, 개발자가 해당 프로젝트를 rug했습니다. 그들은 겨우 10%의 자금을 청산하는 데 성공했습니다. 고객이 단기 자본 이득세를 상쇄하기 위해 발행된 코인의 가스 비용을 공제할 수 있을까요?"

머스크가 비꼬고 있는 것이 무엇인지, 그리고 그가 왜 미국 국세청을 여러 번 비난했는지를 진정으로 이해하기 위해, BlockBeats는 TaxDAO의 전문 세무사를 찾았습니다. 그들은 23년부터 Web3 분야에서 전문 암호 자산 재무 관리 소프트웨어와 암호 세무 상담 서비스를 제공하고 있으며, 최근에는 B2B 및 B2C를 대상으로 하는 전문 암호 자산 세무 관리 소프트웨어 FinTax를 개발했습니다. AI Agent를 통해 사용자가 암호 재무 및 세무 관련 요구를 원스톱으로 해결할 수 있도록 돕습니다.

그들이 미국 세법에 대한 설명을 통해, 제공된 숫자를 사례로 계산함으로써, 우리는 미국의 암호 세금 현황과 미래에 대해 더 깊이 설명할 수 있게 되었습니다.

그림과 텍스트 해석: 비합리적인 세금 이야기

먼저 우리는 그림이 어떤 슬픈 이야기를 하고 있는지 해석해 보겠습니다:

이는 암호화폐 투자에 대한 세금을 계산하는 예시로, 세금 계산은 세 가지 단계로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 단계는 스테이킹 수익으로, 개인 소득세의 일반 소득으로 과세되며, 누진세율이 적용됩니다. 세율 구간은 10%에서 37%까지입니다. 두 번째 단계는 투자자가 얻은 스테이킹 수익으로 NFT를 발행하는 것으로, 이는 투자 행위에 해당하며 자본 이득세를 내야 합니다. 세 번째 단계는 투자 실패로, 프로젝트가 rug되어 90%의 손실이 발생했습니다. 2023년 IRS는 무가치 또는 버려진 암호 자산에 대한 세금 지침 메모를 발표하여, 납세자가 암호 자산의 지배권을 잃은 경우(그림의 투자자는 이미 가치가 하락한 암호 자산을 판매했습니다) 발생한 손실을 세전 공제로 사용할 수 있다고 밝혔습니다. 그러나 이는 투자 행위이므로 자본 이득세만 공제할 수 있으며, 결혼 상황에 따라 최대 3000달러의 일반 소득을 공제할 수 있습니다.

그림의 상황을 바탕으로, 우리는 먼저 해당 고객이 독신이라고 가정하고, 이 스테이킹 수익이 3개월 만기 시 일시불로 지급되며, 고객이 스테이킹 수익을 받은 즉시 전액을 판매하여 NFT 프로젝트에 투자하고, 다른 소득이 없다고 가정합니다. 그러면 이 일련의 거래에 대한 세금을 다음과 같이 계산할 수 있습니다:

(1) 해당 고객은 7000달러의 Cumrocket을 구매하고 3개월 동안 스테이킹하여 6900%의 이자를 얻었습니다. 따라서 수익은 7000*6900%=483000달러입니다. IRS의 규정에 따르면, 이 소득은 일반 소득으로 간주됩니다.

(2) 이후 NFT에 투자한 금액은 7000*7000%=490000달러입니다.

(3) 암호 자산의 이익을 NFT 프로젝트에 투자한 후, Rug Pull로 인해 10%의 자금만 청산할 수 있었고, 90%의 자금을 잃었습니다. 즉, 490000*90%=441000달러의 손실이 발생했습니다. 이 자금은 이미 청산되었으므로 이 손실은 실현된 것으로 간주되며, 공제 가능한 자본 손실 기준을 충족합니다.

자본 손실은 먼저 유사한 자본 이득을 상쇄하는 데 사용됩니다. 본 사례에서는 암호 화폐 가격 상승으로 인한 자본 이득이 없으므로, 이 441000달러의 자본 손실은 자본 이득을 상쇄할 수 없습니다. 고객이 독신이라고 가정했을 때, IRS의 규정에 따르면 이 자본 손실은 해당 연도에 최대 3000달러의 일반 소득을 상쇄할 수 있으며, 독신자의 일반 소득세 면세 한도는 13850달러입니다. 따라서 고객의 과세 일반 소득은 483000-3000-13850=466150달러입니다. 누진 일반 소득세율표에 따라, 그는 11000×10%+33725×12%+50650×22%+86725*24%+49150*32%+（466150-231250）*35%=1100+4047+11143+20814+15728+82215=135047달러를 납부해야 합니다.

따라서 위의 계산에서 볼 수 있듯이, 해당 투자자는 일련의 금융 활동 후 결국 5만 달러의 잉여금만 남게 되었고(여기에는 7000달러의 원금이 포함됨), 그러나 그 해에는 13만 달러에 달하는 세금을 납부해야 했습니다. 이 예시는 미국의 암호 세법의 비합리성을 정확하게 비꼬고 있으며, 머스크가 미국 국세청의 법안을 여러 번 비난한 이유를 이해할 수 있습니다.

암호 세금 분쟁: 끊을 수 없는 얽힘

머스크가 미국의 암호 세금에 대해 오랫동안 불만을 품고 있는 이유는 FinTax 세무사가 다음 두 가지 이유로 분석합니다:

1. 미국 세금 자체가 복잡하며, 각 지역마다 규정이 다르고, 준수 비용이 매우 높아 거의 중국의 10배에 달합니다.

2. 23년부터 미국은 암호 분야에 대한 세금 법안을 제정했지만, 암호 산업의 특성을 반영하지 않고 여전히 전통 산업의 관점에서 접근하고 있어 법리적으로 불합리한 부분이 있을 수 있습니다. 법리가 합리적일지라도 정부가 전통적인 세금 징수 수단으로 암호 기업을 관리하기 때문에 기업이 준수할 때 실제로 이행하기가 매우 어렵습니다.

그림 속 사례는 매우 전형적인 문제입니다. 납세자는 일부 사업에서 이익을 얻고, 일부 사업에서 손실을 보지만, 이 두 가지 이익과 손실은 특정 세무 상황에서 서로 상쇄될 수 없기 때문에, 결국 돈을 벌지 못했지만 여전히 많은 세금을 내야 하는 어색한 상황이 발생할 수 있습니다. 유사한 사례로는 Jarrett 부부와 미국 국세청 간의 스테이킹 자산에 대한 세금 부과 여부에 대한 분쟁이 있습니다.

한편, 암호화폐는 그 탈중앙화 및 익명성의 특성으로 인해 일부 사람들이 세금을 회피하는 도구가 되기도 하며, 이러한 유형의 사례는 암호 분야에서 가장 흔한 분쟁이 되었습니다.

유명한 "비트코인 예수" 사건을 예로 들면, 사건의 주인공인 로저 버(Roger Ver)는 1979년 미국 실리콘밸리에서 태어나 2011년부터 비트코드에 투자하기 시작했습니다. 그는 비트코인의 응용과 가치를 적극적으로 홍보하여 초기 보급을 촉진했으며, 암호 자산 분야에서 막대한 영향력을 축적하여 미디어와 암호 커뮤니티에서 "비트코인 예수"라는 칭호를 얻었습니다.

2014년, 로저 버는 세인트키츠 네비스 연방의 시민권을 얻었고, 곧 미국 국적을 포기했습니다. 미국 세법에 따르면, 국적을 포기한 개인은 비트코인의 보유량과 공정 시장 가치를 포함하여 전 세계 자산의 자본 이익을 전면적으로 신고해야 합니다. 미국 국세청은 로저 버가 국적을 포기하기 전에 개인 자산 가치를 숨기거나 낮게 보고했으며, 국적을 포기한 후 그가 통제하는 미국 내 회사로부터 약 70,000개의 비트코인을 얻어 판매하여 약 2.4억 달러의 수익을 올렸다고 주장하며 최소 4800만 달러의 세금을 회피했다고 보고했습니다.

이에 대해 미국 국세청은 두 가지 주요 혐의를 제기했습니다: 첫째, 로저 버가 퇴출세 규정을 준수하지 않았다; 둘째, 로저 버가 비미국 세금 거주자로서의 납세 의무를 위반했다.

로저 버의 사건의 승소율은 여러 요인의 영향을 받을 수 있습니다. 유리한 조건으로는 그의 변호사 팀이 세법이 암호 자산에 대한 세금 규정을 명확히 하지 않았다고 주장하여, 변호에 세금 제도의 허점을 추가했습니다. 그들은 또한 검찰의 선택적 집행을 주장하며, 충분한 증거를 제공할 수 있다면 IRS의 기소의 정당성을 약화시킬 수 있습니다. 특히 주목할 점은 트럼프 정부가 암호 자산에 대한 엄격한 규제를 종료하려는 의도를 가지고 있다는 것입니다. 이러한 정치적 태도는 사건에 전환점을 가져올 수 있습니다. 그러나 불리한 요소로는 검찰이 이미 4800만 달러의 미납 세금 및 일련의 탈세 행위 기록을 포함한 많은 구체적인 증거를 확보하고 있으며, 이러한 행위는 탈세 범죄의 법적 요건을 충족할 가능성이 높습니다.

비트코인 예수 사건은 암호 산업에 세무 준수의 경각심을 불러일으켰으며, 특히 암호 자산의 개인 투자자에게 중요한 경고의 의미를 가집니다. 국제 협력의 강화와 기술 수단의 발전은 투자자가 세금을 회피할 수 있는 공간을 지속적으로 축소하고 있습니다. 암호 산업의 투자자에게 세무 준수는 피할 수 없는 핵심 문제로 자리 잡고 있습니다.

부자세: 암호 산업의 다모클레스의 검

그 외에도, 바이든이 막 권력을 잡았을 때 발표한 일련의 "기업세", "부자세"는 머스크에게 큰 타격을 주었습니다.

2020년 바이든이 백악관에 들어선 후, 정치적 포부를 실현하기 위해 여러 차례 대규모 인프라 계획을 시작했습니다. 고지출의 배경에는 높은 세수의 지원이 필요하며, 미국 기업과 부유한 계층이 이 계획을 위해 높은 세금을 납부해야 합니다. 머스크는 바이든의 "희생양"이 될 수밖에 없었습니다. 바이든은 2023년 예산을 발표하면서 자산 순 가치가 1억 달러 이상인 국민에게 25%의 최소 소득세를 부과하는 새로운 세금 제안을 내놓았습니다. 여기에는 표준 과세액과 "거래 가능한 자산"(주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 기타 증권 등)의 총 가치에 대한 연간 수익이 포함됩니다. ProPublica가 2021년에 발표한 보고서에 따르면, 바이든의 부자세는 머스크와 같은 기술 거대 기업들이 350억에서 500억 달러의 세금을 납부하게 할 것입니다. 그 해 "머스크는 110억 달러의 세금 청구서를 납부할 것"이라는 뉴스는 큰 화제가 되었습니다. 이는 미국 역사상 개인이 납부한 가장 높은 단일 세금입니다.

새로운 규정 하에, 미국의 자본 이득세는 역사적인 최고치에 도달할 것입니다. 이미지 출처: 미국 재무부

2025 회계 연도 예산을 7.3조 달러로 늘린 후, 바이든은 미실현 수익에 대한 세금 부과 제안을 다시 내놓았으며, 지난 90년 동안 발생하지 않은 확인 사건에 대한 신탁, 기업 및 기타 비법인 실체의 미실현 수익에 세금을 부과할 계획입니다. 미실현 수익에 대한 세금을 부과하는 것은 개인이나 기업(순 자산이 1억 달러 이상)이 보유한 주식, 채권 등 거래 가능한 자산을 판매하지 않았더라도 그 가치가 상승할 때 25%의 최소 소득세를 납부해야 함을 의미합니다.

이 법안은 평가 증가를 모든 기본 논리로 삼는 벤처 투자 업계에 전쟁을 선포하는 것과 다름없습니다. 빌 애크먼은 이 세금 계획에 대해 민주당이 "미국 경제를 파괴할" 세금 정책을 추진해서는 안 된다고 언급하며, "누군가 10억 달러의 평가로 당신의 스타트업에 투자한다면, 당신은 회사의 50%의 지분을 가지고 있을 때 즉시 1억 달러의 과세액이 발생할 것입니다… 모든 미국 스타트업이 파산할 것이고, 아무도 미국에서 창업하려고 하지 않을 것입니다."라고 말했습니다. 최신 팟캐스트 프로그램에서 A16Z의 두 창립 파트너도 같은 의견을 표현했습니다. 이 법안은 스타트업 위에 흔들리는 다모클레스의 검처럼, 거대한 세금이 언제든지 치명적인 타격을 줄 수 있으며, 창업과 투자 발전을 제한할 수 있습니다.

데이비드 색스는 연초의 기술 회의에서 이러한 세금이 스타트업 산업이 창립자와 직원에게 주식 옵션을 제공하는 제도를 억누를 수 있다고 언급하며, "이는 실리콘밸리가 누구에게 투표해야 할지를 진지하게 고려해야 할 중요한 이유입니다."라고 말했습니다. 투자계에서는 이 세금 정책이 미국 투자자의 투자 행동을 크게 왜곡할 것이라고 보고 있으며, 특히 소형주와 스타트업에 관련될 때 더욱 그러합니다. 이러한 회사들은 경제 성장과 혁신의 엔진이지만, 그들은 미래의 수익을 위해 위험을 감수할 의향이 있는 투자자에게 의존합니다. 그러나 미실현 수익도 세금 부과의 범위에 포함되면, 투자자들은 성장 지향적인 기업에 대한 선호가 줄어들 것입니다. 왜냐하면 이러한 기업은 더 크고 성숙한 회사에 비해 평가가 더 큰 변동성을 보이기 때문입니다.

암호 세법의 미래는 어디에?

암호화폐 시장이 탄생한 이후, 그 거래에 대한 세금 문제는 항상 논란의 중심이었습니다. 핵심 갈등은 정부와 투자자의 입장이 다르다는 것입니다: 정부는 세금을 통해 재정 수입을 늘리기를 원하고, 투자자는 과도한 세금 부담이 투자 수익을 감소시킬 것을 우려합니다.

비트코인 열풍이 뜨거운 한국에서도, 당국은 높은 세금으로 암호 분야를 규제하려고 시도해왔습니다. 이 과정에서 규제 기관과 시장 간의 갈등뿐만 아니라 민주당과 국민의힘 간의 발언권 쟁탈전도 존재합니다.

한국 민주당은 암호화폐 수익에 대해 20%의 세금을 부과할 계획을 세웠으며(22%는 지방세), 이는 2022년 1월 1일에 시행될 예정이었으나, 투자자와 업계의 강력한 반대에 의해 두 번 연기되어 2025년 1월 1일로 미뤄졌습니다. 2024년 12월 1일의 기자 회견 이후, 이 세금 부과는 다시 2027년으로 연기되었습니다. 집권당인 국민의힘은 시행 시기를 2028년으로 연기할 것을 제안했습니다.

그러나 전반적으로 한국은 암호화폐 세금 문제에 대해 비교적 신중한 태도를 취하고 있으며, 시장에 강제적인 규제를 가하지 않고 있습니다. 한편으로는 시장이 자연스럽게 발전할 수 있는 시간과 공간을 제공하고, 다른 한편으로는 한국이 다른 국가의 정책 시행 효과와 글로벌 규제 추세를 관찰할 수 있는 귀중한 기회를 제공하고 있습니다. 이를 통해 다른 사람들의 경험과 교훈을 바탕으로 보다 완벽한 세금 체계를 구축할 수 있습니다.

미국은 트럼프가 집권한 이후 암호 시장에 대한 태도가 긍정적으로 변화했습니다. SEC 의장부터 재무장관, 그리고 "암호 황제"의 전반적인 조정에 이르기까지, 트럼프 정부의 "암호 팀"은 중요한 정책 조정을 대표할 뿐만 아니라 미국 암호화폐 산업이 맞이할 수 있는 중대한 전환점을 예고합니다. 그러나 세금 측면에서 정부의 태도에 대해 FinTax 세무사는 보수적인 의견을 가지고 있으며, 트럼프가 집권하기 전에 암호 산업에 대한 많은 유리한 정책을 약속했지만, 세금 측면에서는 더욱 엄격해질 것이라고 믿고 있습니다. 트럼프가 암호 산업을 지지한 이유는 암호 산업이 미국 금융 시스템과 기술 발전에 중요한 역할을 할 수 있다고 인정했기 때문이며, 이는 금융 기술 분야에 새로운 증가를 가져올 수 있다고 생각했기 때문에, 이 증가가 세금 측면에서 반영될 것이므로 앞으로 암호 세금은 점점 더 명확해지고 세무 관리도 더 엄격해질 것입니다.

머스크의 한 장의 풍자 이미지가 하나의 코인의 광기를 촉발시켰고, 암호 분야에 새로운 상상을 남겼습니다. 미국 재무부가 2025년 암호 세금 제도를 발표하면서 DeFi 및 비관리 지갑 제공업체에 대한 관련 규정이 잠정적으로 보류된 것도 미국 정부가 암호 세금 정책 수립에 신중한 태도를 가지고 있음을 나타냅니다. 앞으로 세금 정책의 적합성이나 탈세 및 세금 회피 규제 측면에서 미국 세법은 여전히 긴 길을 걸어야 하며, 암호 산업이 한 마리의 탈선한 망아지처럼 앞으로 나아가는 동시에, 올바른 방향으로 이끌어줄 강력한 고삐가 있기를 기대합니다.