미국 국세청의 새로운 규정 해석: 암호화폐 및 스테이블코인 거래는 세금 신고가 필요하며, 사용자들이 DEX로 전환할 수 있도록 유도할 수 있음

저자: Aiying compliance

최근 몇 년 동안 디지털 자산은 금융 시장에서 큰 열풍을 일으켰습니다. 비트코인, 이더리움과 같은 암호화폐부터 USDT와 같은 스테이블코인, 그리고 NFT(비대체 토큰)까지, 이러한 신형 자산은 많은 투자자들을 끌어들였을 뿐만 아니라 전 세계적으로 기술 혁신과 규제 논의를 촉발했습니다.

그러나 디지털 자산의 급속한 부상은 많은 문제를 동반했습니다. 이들의 익명성과 국경을 초월한 유동성 때문에 세무 당국은 이러한 거래를 추적하고 보고하는 데 전례 없는 어려움을 겪고 있습니다. 많은 경우, 세금의 불투명성과 규정 준수 문제는 규제 당국을 골치 아프게 만들고 있습니다. 게다가 미국은 최근 몇 년 동안 재정이 매우 긴장된 상황에서, 바이낸스에 대해 460억 달러의 벌금을 부과한 후 미국 연방 판사는 SEC의 바이낸스 및 자오창펑에 대한 일부 소송을 기각했지만, 최근에는 ICO 발행, BNB의 지속적인 판매, BNB Vault, 스테이킹 서비스, 미등록 및 사기 혐의와 같은 다른 혐의에 대한 소송을 계속 허용하고 벌금을 부과할 수 있게 되었습니다. 그러나 단일 기업이 현재 미국 재정에 대한 "지원"은 확실히 미미한 상황이므로, 더 큰 수익을 위해 미국 의회는 2021년에 《기반 시설 투자 및 고용 법안》을 통과시켰습니다. 이 법안에는 《내국세법전》의 수정이 포함되어 있으며, 특히 디지털 자산 거래에 대한 보고 요구 사항이 포함되어 있습니다. 이 법안에 따라 미국 재무부와 국세청(IRS)은 새로운 디지털 자산 거래 보고 규정을 작성하고 발표했습니다. 이러한 규정은 금융 기관과 중개인이 디지털 자산 거래에 대한 정보를 상세히 보고하도록 요구하며, 여기에는 거래의 총 수익과 조정된 기초가 포함됩니다.

Aiying(아이잉)은 전체 보고서 내용을 정리하여 세 가지 주요 부분으로 요약했습니다. 이를 통해 이번 수정 법안의 주요 내용을 명확히 이해할 수 있습니다:

1. 디지털 자산의 정의

1. 정의 범위

이 새로운 규정에서 "디지털 자산"은 암호화 분산 원장(예: 블록체인)에 기록된 가치의 표현으로 광범위하게 정의됩니다. 구체적으로는 다음과 같은 유형이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다:

· 암호화폐: 비트코인, 이더리움 등 현재 가장 널리 인식되는 디지털 자산으로, 주로 지불 및 투자에 사용됩니다.

· 스테이블코인: USDT, USDC와 같은 통화로, 이러한 통화는 일반적으로 법정 통화(예: 달러)와 연동되어 안정적인 가치를 유지하며 거래 및 지불에 사용됩니다.

· 비대체 토큰(NFT): 디지털 예술품 및 수집품과 같은 독특한 자산을 나타내며, 각 NFT는 고유하며 예술품, 음악 및 게임 등 다양한 분야에서 널리 사용됩니다.

규정은 비관리 지갑(unhosted wallets) 및 관련 비관리 소프트웨어에 대한 규칙을 최종적으로 확정하지 않았습니다. IRS는 이러한 도구가 중개인으로 간주될 수 있다고 밝혔으며, 구체적인 규정은 이후에 결정될 것입니다.

또한, 규정은 디지털 자산의 정의가 위의 유형에 국한되지 않으며, 유사한 기술을 이용하여 기록된 자산은 모두 이 범주에 포함될 수 있다고 규정하고 있습니다. 이는 이러한 자산이 온체인 또는 오프체인 거래를 통해 이루어지든 간에 가치의 디지털 표현이 포함되면 보고해야 함을 의미합니다(면제 유형 제외, 아래에서 설명).

2. 보고 요구 사항

1. 주요 요구 사항

새로운 규정은 중개인과 금융 기관이 각 디지털 자산 거래의 상세 정보를 보고해야 한다고 요구합니다. 구체적으로, 그들은 각 거래에서 얼마를 벌었는지(총 수익)와 처음에 얼마를 주고 샀는지(조정된 기초)를 보고해야 합니다.

2. 보고 내용

규정을 준수하기 위해 중개인과 금융 기관은 다음 정보를 보고해야 합니다:

· 거래 날짜: 거래가 발생한 구체적인 날짜.

· 거래 금액: 거래의 총 금액, 즉 판매한 금액.

· 자산 유형: 거래에 관련된 디지털 자산의 유형, 예를 들어 비트코인, 이더리움, USDT, NFT 등.

· 조정된 기초: 이러한 디지털 자산을 처음 구매할 때의 가격에서 일부 조정된 금액을 차감하여 순수익 또는 손실을 계산합니다.

· 거래 상대방 정보: 매도자와 매수자의 관련 정보로, 거래의 투명성과 추적 가능성을 보장합니다.

3. 면제 상황

· 스테이블코인 및 NFT

스테이블코인과 NFT에 대해서는 규정에 특별한 규정과 보고 방법이 있습니다.

· 스테이블코인: USDT 및 USDC와 같은 스테이블코인은 일반적으로 달러와 같은 법정 통화와 연동되어 가치가 비교적 안정적입니다. 규정에 따르면, 스테이블코인의 거래도 보고해야 하지만, 중개인의 부담을 줄이기 위해 특정 유형의 스테이블코인 거래는 간소화된 보고 방법이 있을 수 있습니다. 예를 들어, 빈번한 소액 거래에 대해서는 개별 거래를 상세히 보고하는 대신 집계 보고 방식을 사용할 수 있습니다.

· NFT: 비대체 토큰(NFT)은 독특한 디지털 자산을 나타내며, 예를 들어 디지털 예술품, 수집품 등이 있습니다. 대부분의 NFT 거래도 보고해야 하지만, 규정은 특정 저가 NFT 거래에 대해서는 간소화된 보고 요구 사항이나 면제를 고려하고 있습니다. 예를 들어, 가치가 낮은 디지털 수집품을 사고파는 경우, 고가 거래와 같은 상세 보고를 요구하지 않을 수 있습니다.

· 폐쇄형 자산

"폐쇄형 자산"은 특정 시스템 내에서만 사용 가능하고 법정 통화로 교환할 수 없는 가상 자산을 의미합니다. 다음은 관련 예외 상황입니다:

· 게임 내 화폐: 특정 게임이나 플랫폼 내에서만 사용 가능하고 달러와 같은 법정 통화로 교환할 수 없는 가상 화폐는 보고 범위에 포함되지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 특정 게임에서 얻은 골드는 그 게임 내에서만 사용 가능하다면 보고할 필요가 없습니다.

· 회사 내부 포인트: 유사하게, 회사에서 발급한 내부에서만 사용할 수 있는 포인트도 디지털 자산 보고가 필요하지 않습니다. 이러한 포인트가 외부 법정 통화로 교환할 수 없고 회사 내부에서만 소비될 수 있다면, 이는 디지털 자산의 정의 범위에 포함되지 않습니다.

· 전반적으로, 수정 법안은 디지털 자산 거래를 투명하게 하고 모두가 세금을 납부할 수 있도록 하는 것을 목표로 하고 있습니다. 세금을 걷고 싶어하지만, 규정은 또한 모든 사람이 세금을 납부하는 과정의 편리성을 고려하고 있습니다. 예를 들어, 일부 소액 거래는 보고할 필요가 없어 모두가 바쁘게 돌아다니는 것을 피할 수 있습니다.

3. 규정의 시행 날짜

1. 발효 날짜

새로운 디지털 자산 거래 보고 규정은 《연방 관보》에 공식 발표된 후 60일 후에 발효됩니다. 따라서 구체적인 발효 날짜는 이 규정이 언제 《연방 관보》에 발표되는지에 따라 달라집니다. 또한, 규정 내 일부 조항은 각 조항의 구체적인 규정에 따라 다른 발효 날짜를 가질 수 있습니다. 법안은 세 가지 단계로 나뉘어 시행됩니다.

· 2023년 12월 31일 이후: 이는 규정이 공식적으로 발효되는 초기 날짜로, 이 시점부터 모든 관련 보고 및 선언은 새로운 규정을 따라야 함을 나타냅니다.

· 2025년 운영 준수: 이는 2025년부터 모든 영향을 받는 기관이 운영 준수 요구 사항을 완전히 충족해야 함을 의미하며, 여기에는 시스템 업데이트, 직원 교육 및 보고 프로세스의 전면적인 시행이 포함됩니다.

· 2026년 기초 추적: 2026년부터 거래 기초(원래 구매 가격 및 관련 조정)에 대한 추적 및 보고가 요구됩니다. 이는 모든 거래의 세무 기초 정보가 정확하게 기록되고 보고되도록 보장하기 위한 보다 구체적이고 엄격한 추적 요구 사항일 수 있습니다.

2. 준비 작업

규정이 공식적으로 발효된 후 관련 요구 사항을 원활하게 준수하기 위해 관련 종사자와 기관은 미리 다음과 같은 준비를 해야 합니다:

· 시스템 및 프로세스 업데이트: 거래 플랫폼과 백엔드 시스템이 거래 날짜, 금액, 자산 유형 등 필요한 모든 정보를 기록하고 보고할 수 있도록 해야 합니다. 필요하다면 기존 시스템을 업데이트하거나 업그레이드해야 할 수도 있습니다.

· 직원 교육: 모든 관련 직원이 새로운 규정의 구체적인 요구 사항과 보고 프로세스를 이해하도록 해야 합니다. 여기에는 프론트 및 백엔드 직원에 대한 교육이 포함되어, 그들이 어떤 정보를 수집하고 제출해야 하는지 알 수 있도록 해야 합니다.

· 정책 검토 및 조정: 기존의 준수 정책 및 절차를 검토하여 새로운 규정의 요구 사항을 충족하는지 확인해야 합니다. 필요하다면 내부 정책을 조정하여 새로운 보고 기준을 더 잘 이행할 수 있도록 해야 합니다.

· 고객 소통: 고객에게 새로운 규정의 변화에 대해 알리고, 그들이 어떤 정보를 제공해야 하는지 협조를 요청하여 자신의 새로운 의무를 이해하도록 해야 합니다.

· 준수 팀 구성: 아직 없다면, 모든 디지털 자산 거래의 보고 사항을 감독하고 관리할 전담 준수 팀을 구성하는 것을 고려해야 합니다. 이를 통해 모든 거래가 새로운 규정의 요구 사항을 준수하도록 하고 법적 문제를 피할 수 있습니다.

· 보고 프로세스 테스트: 규정이 공식적으로 발효되기 전에 시뮬레이션 테스트를 진행하여 모든 시스템과 프로세스가 원활하게 작동하는지 확인해야 합니다. 여기에는 보고 프로세스를 시험 운영하여 필요한 정보를 정확하게 포착하고 보고할 수 있는지 확인하는 것이 포함됩니다.

이러한 준비 작업을 통해 관련 종사자와 기관은 새로운 규정이 발효되기 전에 충분한 준비를 할 수 있으며, 규정 시행 후 모든 새로운 보고 요구 사항을 원활하게 준수할 수 있습니다. 이는 법적 위험을 피할 수 있을 뿐만 아니라 기업이 새로운 규제 환경에서 준수성과 경쟁력을 유지하는 데 도움이 됩니다.

Aiying(아이잉) 요약

전반적으로, 이러한 새로운 디지털 자산 거래 보고 규정은 금융 시장과 세무 준수에 큰 영향을 미칠 것입니다. 이는 투자자들이 거래 시 더욱 신중해지도록 하고, 거래 플랫폼이 시스템과 프로세스를 업그레이드하여 시장의 투명성을 높이지만, 동시에 준수 비용을 증가시킬 것입니다.

법안에서 "디지털 자산"의 정의가 지나치게 광범위합니다. 거의 모든 NFT 거래와 스테이블코인 거래는 보고해야 하며, 심지어 USDC를 달러로 교환하는 것과 같은 작업도 IRS에 보고해야 합니다. 단지 몇 센트의 수익이나 손실이라도 말입니다. 이러한 정책은 사람들이 거래소에서 거래하는 것을 억제하고 Defi로 전환하게 할 수 있으므로, 오히려 역효과를 낳을 수 있습니다.