정보통에 따르면: 국내 여러 대형 암호화폐가 세무 조사로 개인 소득세를 부과받았다

원문 출처: Colin Wu

어떤 대주주가 우에게 폭로했는데, 2022년 초부터 어떤 지역 세무 당국이 그에게 개인 소득세 조사를 요구했다. 조사를 받은 대주주가 여러 명 있으며, 상세 명단도 있다. 현재 절차는 거의 1년 가까이 진행되었지만, 여전히 최종 종료되지 않았고, 최종 조사 징수 결과도 나오지 않았다. 해당 대주주는 약 수천만 위안의 자금을 출금했다. 2022년 초, 일부 주요 국내 거래소도 세무 당국에 대주주와 관련된 거래 등의 상세 정보를 대량으로 제공했다. 세무 관련 인사는 해석하기를: 개인 소득세 중 재산 양도 소득의 납세 비율은 개인 이익/수익의 20%이며, 위의 구체적인 사례에서는 출금 수익의 20%여야 한다고 말했다.

전 세계적으로 현재 암호화폐 관련 세법이 점차 완비되고 있다. 중국은 암호화폐 사업 활동을 전면적으로 불법으로 정의했기 때문에, 세금 부과 추진에 일부 논란이 존재한다. 암호화폐에 세금을 부과하는 것은 큰 정도로 그것의 합법적 지위를 인정하는 것을 의미하기 때문이다. 이는 중앙은행 등 금융 관리 부서의 입장과 충돌한다.

2021년 10월, 국가세무총국 산하 중국세무보가 "가상화폐가 가져오는 세수 위험 방지"라는 기사를 게재했으며, 이는 어느 정도 세무 당국의 입장을 대변한다.

기사에 따르면, "법이 소급 적용되지 않는다"는 원칙에 따라, 해외 거래소가 이전에 중국 내 거주자에게 제공한 서비스는 "법으로 명시적으로 금지되지 않은" 것으로 간주할 수 있지만, 반드시 중국 세법에 따라 중국 내에서 얻은 수익에 대해 부가세, 법인세, 인지세 등의 관련 세금을 납부해야 한다. 각 가상화폐 거래소의 이전 거래액 및 수익 상황을 바탕으로 계산해 보면, 거래소 산업의 전체 세수 규모는 상당히 관측 가능하며, 나머지 관련 산업의 세수는 더 명확히 할 필요가 있다.

기사에 따르면, 비록 현재 중국이 가상화폐 형태의 불법 금융 활동에 대해 엄격한 제한을 두고 있지만, 현재 상황을 보면 비트코인 등 가상화폐가 전 세계적으로 거래되는 것은 단기간 내에 사라지기 어려우며, 미래 발전 방향도 확정할 수 없다. 동시에 현재 법적 틀 내에서 중국은 개인이 비트코인 등 가상화폐를 보유하는 것을 금지하지 않았으며, 가상화폐 거래는 "무효의 민사행위"로 정의되었지만 법적으로 명확히 금지되지 않았다.

기사에서는 강조한다: 중국은 관련 재산 신고 등록 메커니즘을 완비하고, 대량의 가상화폐를 보유한 사용자에 대해 실명 등록 및 동적 추적을 실시해야 한다. 또한, 압수 및 몰수, 재구성 및 인수합병, 파산 청산 등 사법 분야에서 가상화폐의 처분 방식에 대해 명확히 해야 하며, 국가 세금의 유출을 방지해야 한다. 더불어 세무 당국은 중앙은행, 금융 감독, 시장 감독, 공안 사법 등 부서와 적극적으로 연계하여 가상화폐가 지하 경제, 밀수, 자금 세탁, 탈세 등 불법 행위에 사용되는 것을 엄격히 단속해야 한다.

주목할 점은, 위의 거래소가 제공한 정보와 대주주에 대한 조사는 분명히 "대량의 가상화폐를 보유한 사용자에 대해 실명 등록 및 동적 추적"을 수행하는 것이다. 우는 또한 이전에 어떤 주요 채굴기 제조업체와 대량의 채굴자도 세무 조사를 받았지만, 이는 개인이 아닌 기업 행동일 가능성이 더 크다고 이해하고 있다.

어떤 세무 전문가가 우에게 말하기를, 중국의 개인 소득세법 규정이 매우 광범위하다고 하며, 그의 이해에 따르면, 중국 국적의 모든 사람이 국내외에서 얻은 수익에 대해 개인 소득세를 납부해야 한다고 한다. 이러한 관점에서 볼 때, 세무 당국은 세금을 부과할 근거가 있다. 지난 2년 동안, 많은 라이브 방송 인플루언서와 스타에 대한 사례가 발생했으며, 공동 부유라는 명목 하에 대주주에 대한 세무 조사가 더욱 엄격해졌고, 최근 세무국도 CRS 정보 교환을 통해 고액 자산 개인의 해외 수익에 대한 조사를 진행했다.

하지만 한편으로, 중국 검찰관 보도 기사에서는 비트코인 등 가상화폐가 극심한 금융 위험을 내포하고 있어 최근 몇 년간 중국의 규제가 강화되었다고 지적했다. 2013년에는 이를 특정 가상 상품으로 간주했지만, 현재 중국의 거시 금융 정책 차원에서는 가상화폐 관련 사업 활동을 전면 금지하고 있으며, 그 재산 속성을 반영하는 교환, 매매 및 가격 책정 서비스 등은 중국 법 질서에서 인정되지 않는다. 이러한 배경에서 형법은 비트코인 등 가상화폐를 재산으로 보호해서는 안 된다. 2021년 "통지" 제1조 제4항에서는 "모든 법인, 비법인 조직 및 자연인이 가상화폐 및 관련 파생상품에 투자하는 것은 공서양속에 위배되며, 관련 민사 법적 행위는 무효이며, 이로 인해 발생한 손실은 스스로 부담해야 한다; 금융 질서를 파괴하거나 금융 안전을 해치는 경우, 관련 부서가 법에 따라 처벌한다"고 규정하고 있다.

암호화폐 관련 활동이 합법에 해당하지 않는다면, 세금 부과의 최대 난제는 여기서 막히게 된다. 2008년에는 온라인 게임의 가상 화폐에 대해 유사한 논의가 많이 있었다. 따라서 암호화폐에 대한 세금 부과 요구가 암호화폐 산업의 중국 내 합법화를 촉진할 가능성이 있다는 의견도 있다.

현재 WEB3 발전을 적극 추진하고 있는 홍콩의 상황은: 홍콩 세무 조례 해석 및 시행 지침 제39호(《DIPN 39》)의 수정판에 따라 디지털 자산 세금에 관한 부분이 추가되었으며, 세무국은 "사업 마크 법칙" 원칙을 참고하여 보유하고 있는 디지털 자산이 홍콩 법인세를 납부해야 하는지를 결정할 것이다. 암호화폐 거래에 대해서는 수익의 성격, 수익을 발생시키는 작업 및 수익 활동의 장소를 고려하여 세금 납부 여부를 결정할 것이다.

중국 세무보 기사 전문:

https://ishare.ifeng.com/c/s/v0020w3F9I--7BgAvDqe4xGTLThCLQLxZjA4PUfpZL0qF--uQ__

중국 검찰관 기사 전문:

https://new.qq.com/rain/a/20221122A06SV500

홍콩 암호화폐 세무 문제

https://www.businessgo.hsbc.com/en/article/2022041301?

디지털 경제 배경 하의 중국 암호화폐 세금 문제 연구------비트코인의 채굴 메커니즘을 예로 들어

https://hanspub.org/journal/PaperInformation.aspx?paperID=41484\&btwaf=53831990