アメリカ国税庁の新規則を解釈する：暗号通貨とステーブルコインの取引は税申告が必要であり、ユーザーがDEXに移行する可能性がある

著者：Aiying compliance

最近数年、デジタル資産は金融市場で熱潮を巻き起こしています。ビットコインやイーサリアムといった暗号通貨から、USDTなどのステーブルコイン、さらにはNFT（非同質化トークン）まで、これらの新しい資産は多くの投資家を惹きつけるだけでなく、世界的な技術革新や規制の議論を引き起こしています。

しかし、デジタル資産の急速な台頭は多くの問題ももたらしています。その匿名性と国際的な流動性のため、税務当局はこれらの取引を追跡し報告する際に前例のない困難に直面しています。多くの場合、税の不透明性やコンプライアンスの問題が規制当局を悩ませています。さらに、アメリカはここ数年財政が非常に厳しく、バイナンスに対して460億ドルの罰金を科した後、アメリカの連邦裁判官はSECによるバイナンスと赵长鹏への訴訟の一部を却下しましたが、最近ではICO発行、BNBの継続的な販売、BNB Vault、ステーキングサービス、未登録および詐欺の告発など他の告発を訴訟を続けることを許可しました。しかし、たった一企業が現在のアメリカの財政を「支える」には限界があるため、より大きな収入を得るためにアメリカ合衆国議会は2021年に「インフラ投資と雇用法案」を通過させ、その中には「国内歳入法典」の改訂、特にデジタル資産取引の報告要件が含まれています。この法案に基づき、アメリカ財務省と国税庁（IRS）は新しいデジタル資産取引報告規則を起草し発表しました。これらの規則は、金融機関やブローカーに対し、デジタル資産取引の情報を詳細に報告することを求めており、取引の総収益や調整後の基準を含みます。

Aiying（艾盈）は、全体の報告内容を整理し、三つの大きな部分にまとめました。この改訂法案の主要な内容を明確に理解するために：

一、デジタル資産の定義

1、定義範囲

この新しい規則では、「デジタル資産」は暗号化された分散台帳（ブロックチェーンなど）に記録された価値の表現として広く定義されています。具体的には以下のような種類が含まれますが、これに限りません：

· 暗号通貨：ビットコイン、イーサリアムなど、これらは現在最も広く認知されているデジタル資産で、主に支払いと投資に使用されます。

· ステーブルコイン：USDT、USDCなど、これらの通貨は通常法定通貨（ドルなど）に連動しており、安定した価値を維持することを目的としています。

· 非同質化トークン（NFT）：デジタルアートやコレクション品など、これらのトークンは独自の資産を表し、各NFTは唯一無二であり、アート、音楽、ゲームなどの分野で広く利用されています。

規則は、非ホスティングウォレット（unhosted wallets）や関連する非ホスティングソフトウェアに関するルールを最終的に確定していません。IRSは、これらのツールがブローカーと見なされる可能性があると述べており、具体的な規定は後に決定される予定です。

さらに、規則はデジタル資産の定義が上記の種類に限らず、類似の技術を利用して記録される資産はすべてこの範疇に含まれる可能性があることを規定しています。これは、これらの資産がオンチェーンまたはオフチェーンで取引されるかにかかわらず、価値のデジタル表現が関与する限り、報告が必要であることを意味します。（免除タイプを除く、後述します）

二、報告要件

1、主要要件

新しい規則は、ブローカーと金融機関に対し、各デジタル資産取引の詳細情報を報告することを求めています。具体的には、各取引で得た金額（総収益）と最初に支払った金額（調整後の基準）を報告する必要があります。

2、報告内容

規則に準拠するために、ブローカーと金融機関は以下の情報を報告する必要があります：

· 取引日：取引が発生した具体的な日付。

· 取引金額：取引の総金額、つまり売却した金額。

· 資産タイプ：取引に関与するデジタル資産のタイプ、例えばビットコイン、イーサリアム、USDT、NFTなど。

· 調整後の基準：これらのデジタル資産を最初に購入した際の価格から、いくつかの調整後の金額を引いて純利益または損失を算出します。

· 取引相手情報：売買双方の関連情報を提供し、取引の透明性を確保します。

3、免除状況

· ステーブルコインとNFT

ステーブルコインとNFTに関しては、規則には特別な規定と報告方法があります。

· ステーブルコイン：USDTやUSDCのようなステーブルコインは通常、ドルなどの法定通貨に連動しており、価値が比較的安定しています。規則では、ステーブルコインの取引も報告が必要ですが、ブローカーの負担を軽減するために、特定のタイプのステーブルコイン取引には簡略化された報告方法があるかもしれません。例えば、頻繁な小額取引については、個別に詳細報告するのではなく、集約報告の方式を採用できる場合があります。

· NFT：非同質化トークン（NFT）は、ユニークなデジタル資産を表します。大多数のNFT取引も報告が必要ですが、規則は低価値のNFT取引についても考慮しており、これらには簡略化された報告要件や免除があるかもしれません。例えば、価値の低いデジタルコレクション品を売買するだけの場合、高価値取引のように詳細に報告する必要はないかもしれません。

· クローズドループ資産

「クローズドループ資産」とは、特定のシステム内でのみ使用でき、法定通貨に換金できない仮想資産を指します。以下は関連する例外状況です：

· ゲーム内通貨：特定のゲームやプラットフォーム内でのみ使用でき、ドルなどの法定通貨に換金できない仮想通貨は、報告の範囲外となる可能性があります。例えば、特定のゲームで得たコインがそのゲーム内でしか使用できない場合、報告は不要です。

· 社内ポイント：同様に、会社が発行した社内でのみ使用できるポイントもデジタル資産の報告対象外です。これらのポイントが外部の法定通貨に換金できず、社内でのみ消費される場合、デジタル資産の定義には含まれません。

· 全体として、改訂法案はデジタル資産取引を透明にし、誰もが税金を支払えるようにすることを目的としています。収入を得たいという意図はあるものの、規則は「親切」にも税金の支払い手続きの便利さを考慮しており、小額取引は報告不要とすることで、皆が忙しくなることを避けています。

三、規則の施行日

1、発効日

新しいデジタル資産取引報告規則は、「連邦公報」に正式に掲載されてから60日後に発効します。したがって、具体的な発効日はこの規則が「連邦公報」にいつ掲載されるかによります。また、規則の一部の条項には異なる発効日が設定される可能性があり、各条項の具体的な規定に依存します。法案は三つの段階で試行されます。

· 2023年12月31日以降：これは規則が正式に発効する初期日であり、この時点からすべての関連報告と声明は新しい規定に従う必要があります。

· 2025年運用コンプライアンス：2025年から、すべての影響を受ける機関は運用コンプライアンス要件を完全に遵守する必要があります。これにはシステムの更新、従業員のトレーニング、報告プロセスの全面的な実施が含まれます。

· 2026年基準追跡：2026年から、取引の基準（原始購入価格および関連調整）の追跡と報告が求められます。これは、すべての取引の税務基準情報が正確に記録され報告されることを確保するための、より具体的で厳格な追跡要件となる可能性があります。

2、準備作業

規則が正式に発効した後、関連する業者や機関がスムーズに関連要件を遵守できるように、以下の準備を事前に行う必要があります：

· システムとプロセスの更新：取引プラットフォームとバックエンドシステムが、取引日、金額、資産タイプなど、必要なすべての情報を記録し報告できるようにします。必要に応じて、既存のシステムを更新またはアップグレードする必要があるかもしれません。

· 従業員のトレーニング：すべての関連従業員に新しい規則の具体的な要件と報告プロセスを理解させます。これには、フロントとバックのスタッフのトレーニングが含まれ、どの情報を収集し提出する必要があるかを知ってもらいます。

· ポリシーの見直しと調整：既存のコンプライアンスポリシーと手続きを確認し、新しい規則の要件に合致していることを確認します。必要に応じて、内部ポリシーを調整して新しい報告基準をより良く実施できるようにします。

· 顧客とのコミュニケーション：顧客に新しい規則の変更について通知し、どの情報を提供する必要があるかを伝え、彼らが自分の新しい義務を理解できるようにします。

· コンプライアンスチームの設立：まだ設立していない場合、デジタル資産取引の報告を監視し管理する専任のコンプライアンスチームを設立することを検討します。すべての取引が新しい規則の要件に従っていることを確認し、法的問題を避けるためです。

· 報告プロセスのテスト：規則が正式に発効する前に、シミュレーションテストを行い、すべてのシステムとプロセスがスムーズに機能することを確認します。これには、報告プロセスの試運転が含まれ、必要な情報を正確にキャッチし報告できるかを確認します。

これらの準備作業を通じて、関連する業者や機関は新しい規則が発効する前に十分な準備を整え、規則施行後にすべての新しい報告要件をスムーズに遵守できるようにします。これにより、法的リスクを回避できるだけでなく、新しい規制環境の中で企業がコンプライアンスを維持し競争力を保つことができます。

Aiying（艾盈）のまとめ

全体として、これらの新しいデジタル資産取引報告規則は金融市場と税務コンプライアンスに大きな影響を与えるでしょう。これにより、投資家は取引時により慎重になり、取引プラットフォームはシステムとプロセスをアップグレードし、市場の透明性が向上しますが、同時にコンプライアンスコストも増加します。

その中で法案は「デジタル資産」の定義があまりにも広範であることが問題です。ほぼすべてのNFT取引やステーブルコイン取引が報告対象となり、USDCをドルに換えるような操作もIRSに報告する必要があります。たとえ数セントの利益や損失であってもです。このような政策は、取引所での取引を抑制し、Defiに移行させる可能性があるため、逆効果になるかもしれません。