전 세계 암호 자산 세금 해석: 아시아는 느리게 움직이고, 유럽의 최고 세율은 52%에 달함

저자: Chloe, PANews

트럼프가 백악관으로 돌아오고, 암호화폐에 우호적인 후보들이 미국 의회에 진입함에 따라, 각계는 암호화폐가 유리한 규제 환경에서 번창할 것으로 예상하고 있으며, 비트코인 가격이 9만 달러를 돌파했습니다. 11월 18일 CNA 보도에 따르면, 대만의 "입법위원"이 최근 질의에서 대만의 암호화폐 과세 문제에 대해 우려를 표명하며, 개인 거래에 대한 암호화폐 과세 여부를 논의했습니다.

질의회에서 "입법위원"은 "재무부"의 암호화폐 개인 거래 소득에 대한 과세 조치에 의문을 제기하며, 현재 암호화폐 거래소에 대해서만 영업세와 법인세를 부과하고 있으며, 개인이나 법인이 거래에서 얻는 이익에 대해서는 명확한 과세 규정이 없다고 강조했습니다. 대만 "재무부"는 적극적으로 나서서 대만의 암호화폐 과세 메커니즘을 개선해야 한다고 강조했습니다.

현재 대만은 "금융감독위원회"에 자금세탁 방지법 준수 신고를 완료한 가상 자산 사업자가 총 26곳이며, 모두 세무 등록을 하고 영업세와 법인세를 납부하고 있습니다. 그러나 "입법위원"은 여전히 암호화폐 과세가 주로 사업자에게만 적용되고, 개인 거래 과세 및 검증은 여전히 불완전하다고 생각하고 있습니다.

세무서장 송수령은 현행 세법에 따르면 암호화폐는 화폐가 아니라 디지털 자산 거래에 해당하며, 자산 거래에서 소득이 발생하면 과세해야 한다고 밝혔습니다. 그러나 자진 신고 방식이기 때문에 검증을 강화해야 하며, 재무부는 금융감독위원회와 협력하여 가상 자산에 대한 특별법이 제정된 후 새로운 검증 조치를 마련할 것이라고 덧붙였습니다. "현재 세무 부서는 디지털 상품 거래 상황을 검토할 수 있는 검증 도구를 보유하고 있으며, 암호화폐 거래 소득 과세 관련 방안을 3개월 내에 연구할 것"이라고 송수령은 말했습니다.

마지막으로 "재무부"는 국제적으로 암호화폐 및 디지털 서비스 세금의 과세 추세를 지속적으로 주시하고 있으며, 대만의 실제 상황에 맞춰 적시에 세제를 조정할 것이라고 밝혔습니다.

암호화폐 거래의 과세 문제는 최근 몇 년간 각국의 관심을 끌고 있으며, PAnews는 독자들을 위해 전 세계 각국/지역의 암호 자산 세무 처리 방식을 간단히 정리했습니다.

전 세계적으로 암호 자산 거래 세무 정보의 투명성 향상

미국, 유럽연합 및 기타 지역은 2023년부터 암호 자산 중개업체 및 기타 중개 기관에 대한 새로운 세무 정보 신고 요구 사항을 제정하여 거래의 투명성을 높이고자 하고 있습니다. 경제협력개발기구(OECD)는 지난해 6월 암호 자산 신고 프레임워크(CARF)를 발표하고, 금융 기관의 공동 신고 기준(CRS)을 업데이트하여 새로운 형태의 금융 상품을 신고 범위에 포함시켰습니다.

각국은 암호 자산 세무 정보 신고를 시행하여 탈세 도구가 되는 것을 방지하고 있으며, PwC의 "2024 글로벌 암호 자산 세무 조사 보고서"에 따르면, 2023년 12월 1일 기준으로 54개의 주요 암호 시장 관할권이 OECD가 발표한 "암호 자산 신고 프레임워크"(CARF)를 신속히 도입할 것이라고 밝혔으며, 2027년까지 암호 자산 거래 정보의 자동 교환 메커니즘을 시행할 예정입니다. 신고해야 할 거래에는 암호 자산 간의 교환, 암호 자산과 법정 화폐 간의 교환, 가치가 50,000 달러를 초과하는 상품 또는 서비스에 대한 암호 자산 이전이 포함됩니다.

대만에서 최근 "입법위원"이 우려한 암호화폐 과세 문제를 살펴보면, 대만의 현황은 주로 KYC 및 자금세탁 방지에 초점을 맞추고 있으며, 즉 암호화폐 관련 종사자는 고객 정보를 파악해야 하며, 대규모 출금 시(50만 대만 달러 초과) 자진 신고해야 합니다. 즉 대만에서는 자금세탁 방지 법안 외에 암호화폐에 적용되는 명확한 지침이나 소득세 규정이 없습니다.

일반 거래 사용자에게는 현재 암호화폐를 거래할 때 거래세를 납부할 필요가 없으며, 이익은 다른 자산 거래 이익(예: 외환 거래 이익)과 동일하게 간주되며, "신고해야 하는" 재산 거래 소득으로 개인 종합 소득세에 포함됩니다.

간단히 말해, 대만의 현재 암호화폐 과세 원칙은 "이익 실현"이 중요하며, 투자자의 이익 자금이 은행 계좌로 인출되지 않으면 실제 이익이 발생하지 않습니다. 암호화폐에 이익이 발생하여 은행 계좌로 송금되면, 즉 출금이 이루어지고 일정 금액에 도달해야 과세가 발생합니다.

또한, 암호화폐를 주요 사업으로 하는 거래소는 매월 판매액이 4만 대만 달러를 초과할 경우, 정기 거래 암호화폐 사업자로 간주되어 세무 등록을 완료하고 영업세 및 법인세를 납부해야 합니다.

미국은 암호화폐를 과세 가능한 자산으로 간주하며, 각 주의 세금 계산 방식은 다름

미국 정부는 가상 화폐를 암호화 보안 분산 원장에 기록된 모든 디지털 가치 표현의 디지털 자산으로 정의하고 있으며, 디지털 자산은 실제 법정 화폐가 아니며, 미국의 동전과 지폐, 또는 어떤 국가 중앙은행이 발행한 법정 화폐도 아닙니다.

또한, 미국 국세청(IRS)은 암호화폐를 과세 가능한 자산으로 간주하며, 암호화폐의 시장 가치가 변동할 경우, 그 시가가 투자자가 처음 구매한 가치보다 높아지면, 투자자가 거래에서 출금할 때 자본 이득 또는 손실이 발생합니다. 이익이 발생하면, 보유자는 판매한 암호화폐에 대해 세금을 납부해야 하며, 만약 한 쪽이 상업 활동으로 암호화폐로 대금을 받았다면, 받은 암호화폐는 상업 수입으로 간주되어 세금을 납부해야 합니다.

예를 들어, A가 5,000 달러에 1 BTC를 구매하고 3개월 후 7,000 달러에 판매하면, 단기 자본 이득세율에 따라 A는 2,000 달러의 출금 이익에 대해 세금을 납부해야 하며, 보유 자산을 1년 미만으로 판매한 이익의 경우, 2023년 미국 세금 연도에 따라 세율은 0%에서 37% 사이이며, 구체적인 세율은 A가 신고하는 실질 소득의 많음에 따라 달라집니다.

거래 이익 외에도 암호화폐 생태계 내의 다른 수입도 세금을 납부해야 합니다. 예를 들어, 채굴 활동에서 얻은 암호화폐 보상, 스테이킹에 참여하여 얻은 보상, 대출 플랫폼을 통해 얻은 이자 등은 일반 소득세율에 따라 과세되는 정기 소득으로 분류됩니다. 2023년, IRS는 일련의 새로운 규정을 통해 스테이킹 보상의 소득 인식 시점을 명확히 하고, NFT를 수집품으로 정의하여 특별한 세무 처리 규칙을 적용했습니다.

올해 중반 미국 국세청(IRS)은 암호화폐 세금 제도의 최종 초안을 발표하였으며, 2025년부터 암호화폐 중개업체는 IRS에 Form 1099-DA를 제출하여 고객의 거래 정보를 보고해야 합니다. 이 새로운 제도는 세금 준수도를 크게 향상시킬 것으로 예상되며, 시장 참여자에게 더 많은 규정 준수 요구 사항을 가져올 것입니다.

주 차원에서도 각 주의 세금 계산 방식은 다르지만, 현재 각 주는 NFT의 정의 및 과세 방식에 대해 합의에 이르지 못했습니다.

유럽연합 각국 세율 차이, 덴마크는 52%까지?

유럽의 경우, 현재 유럽연합 각국은 암호화폐 세금 제도를 지속적으로 업데이트하고 있습니다. 암호화폐 세금 부담을 최대한 줄이려면 슬로바키아, 룩셈부르크, 불가리아, 그리스, 헝가리 또는 리투아니아가 비교적 우호적인 선택이 될 수 있으며, 현재 이들 국가는 암호화폐 보유자에 대한 세율이 유럽연합 국가 중 가장 낮습니다.

반면 덴마크, 핀란드, 네덜란드, 독일 및 아일랜드는 암호화폐 거래에 대해 그다지 우호적이지 않습니다. 덴마크는 암호화폐 이익을 개인 소득으로 간주하고 37%에서 52%의 높은 세율을 부과합니다. 아래는 유럽연합 각국의 세금 유형 및 세율입니다. 자본 이득세(Capital Gains Tax)는 주로 투자 이익에 대해 과세되며, 일반적으로 세율이 고정되어 있습니다. 개인 소득세(Personal Income Tax)는 누진세율 제도를 채택하고 있으며, 납세자의 총 소득과 관련이 있습니다.

홍콩 및 싱가포르는 현재 개인 자본 이득에 대해 세금을 부과하지 않음

마지막으로 아시아 각국을 살펴보면, 일본의 경우 개인 거래에 대해 암호화폐 거래소에서 발생한 이익이 "잡소득"으로 분류되어 누진세율에 따라 소득세를 납부해야 합니다. 세율은 개인 소득에 따라 달라지며, 일본의 암호화폐 세율은 최저 5%에서 최고 45%까지 다양합니다. 예를 들어 연 소득이 4천만 엔(약 27.6만 달러)을 초과하는 경우 세율이 45%에 이를 수 있습니다. 특히 일본 정부는 암호화폐 손실을 납세자의 소득이나 다른 자산에서 공제할 수 없다고 규정하고 있으며, 부동산, 사업 및 임업 소득의 손실만 소득에서 공제할 수 있습니다.

한국에서는 250만 원(약 1,800 달러)을 초과하는 암호화폐 이익에 대해 20%의 암호화폐 이익세를 부과할 계획이지만, 시행 시점은 여러 차례 연기되었으며, 원래 2023년에서 2025년으로 연기된 후 현재 2028년으로 다시 연기되었습니다. 연기 이유는 시장 변동성을 고려한 것이며, 과거 적절한 세금 기반 시설이 부족하여 조기 시행이 투자자 감정에 영향을 미칠 것을 우려하고 있습니다.

또한 홍콩과 싱가포르는 현재 개인 자본 이득에 대해 세금을 부과하지 않습니다. 먼저 홍콩은 현재 디지털 자산에 대한 전용 세법 조항이 없지만, 홍콩 세무국은 2020년 3월 "세무 조례 해석 및 시행 지침"(DIPN) 제39호를 업데이트하여 디지털 자산 과세 관련 장을 추가했습니다.

그러나 이 지침은 스테이킹, DeFi, Web3 관련 내용(예: NFT 및 실물 자산 토큰화)을 포함하지 않습니다. 그러나 홍콩은 지역 세금 원칙을 채택하여 홍콩에서 운영되는 무역, 전문 또는 사업 소득의 국내 수익에 대해 16.5%의 자본 이득세를 부과하지만, 자본 성격의 이익은 제외됩니다. 암호화폐 거래 소득이 소득 성격인지 자본 성격인지는 구체적인 사실과 상황에 따라 판단해야 합니다.

싱가포르 세무국(IRAS)은 개인의 암호화폐 거래에 대해 자본 이득세를 부과하지 않습니다. 장기 투자로 얻은 암호화폐 이익은 면세입니다. 그러나 개인이 암호화폐를 자주 거래하거나 암호화폐 관련 사업을 운영하는 경우, 해당 수익은 거래 소득으로 간주되어 최고 22%의 누진세율에 따라 소득세를 납부해야 할 수 있습니다.

각국의 세금 정책은 암호화폐 투자 전략에 상당한 영향을 미치며, 낮은 세율은 다국적 기업이 해당 국가에 투자하도록 유도합니다. 반대로 미국, 일본, 프랑스 및 스페인과 같은 높은 세율 정책은 일부 투자자를 위축시킬 수 있으며, Coincub 조사에 따르면, 미국은 지난해 암호화폐에 대해 약 18.7억 달러의 세금을 부과할 수 있었습니다.

유럽 국가들의 상황은 좋고 나쁨이 혼재되어 있으며, 일부 국가는 장기 보유자에게 유리한 조건을 제공하는 반면, 일부 국가는 높은 세율을 유지하고 있어 투자자의 행동에 영향을 미칠 수 있습니다. 그러나 전반적으로 유럽 국가의 암호화폐 세율은 세계 평균보다 높아 유럽연합 전체 재정 제도의 일환을 반영하고 있습니다.