Uniswap 소속 기관이 영국 세무 당국에 회신: DeFi 과세에 대한 의견
전반적으로 우리는 규칙 변경에 찬성하며, DeFi 수익을 소득 성격으로 기본적으로 간주할 것을 제안합니다.편집 ：TaxDAO
Uniswap 소속 기관 DEF는 6월 22일 영국 세관청("HMRC")에 DeFi 세금 상담에 대한 답변을 하였으며, 네 가지 원칙을 제시하였습니다:
(i) align with the underlying economic substance of a typical DeFi transaction；
전형적인 DeFi 거래의 기본 경제 실체와 일치해야 합니다;
(ii) exhibit utmost clarity and simplicity to promote tax compliance by minimising administrative burden on taxpayers
납세자의 행정적 부담을 최소화하여 세금 준수를 촉진하기 위해 최대한의 명확성과 단순성을 보여야 합니다;
(iii) be flexible and comprehensive in its application to account for future innovation；
미래의 혁신을 수용할 수 있도록 적용이 유연하고 포괄적이어야 합니다;
(iv) describe arrangements and associated tax obligations using standard market terminology.
표준 시장 용어를 사용하여 배치 및 관련 세금 의무를 설명해야 합니다.
주요 문제 요약：
질문 : 대출자가 대출하거나 스테이킹한 토큰을 받을 권리는 법적 성격을 가집니까? 귀하가 참여한 특정 DeFi 모델을 참조하여 이 질문에 답변해 주시고, 법적 불확실성을 강조해 주십시오.
문제：대출자가 대출하거나 스테이킹한 토큰을 받을 권리는 법적 성격을 가집니까? 귀하가 참여한 특정 DeFi 모델을 참조하여 이 질문에 답변해 주시고, 법적 불확실성을 강조해 주십시오.
- "대출자"의 권리를 적절히 설명하기 위해서는 "대출자"가 "대출" 또는 "스테이킹"한 토큰을 받을 권리를 법적 성격으로 설명하는 것이 정확하지 않다는 점을 주목해야 합니다. 그 이유는 두 가지입니다:
"대출자"의 권리를 적절히 설명하기 위해서는 "대출자"가 "대출" 또는 "스테이킹"한 토큰을 받을 권리를 법적 성격으로 설명하는 것이 정확하지 않다는 점을 주목해야 합니다. 그 이유는 두 가지입니다:
a. DeFi 거래에서 사용자의 "거래 상대방"은 일반적으로 스마트 계약이므로, 법적 관계를 결정하고 "대출자"의 권리를 방어할 수 있는 당사자를 식별하는 것이 어렵습니다. 따라서 이러한 관계에 대한 전통적인 법적 프레임워크를 구축하는 것은 복잡하고 덜 직관적이게 됩니다. 왜냐하면 법적 인격을 가진 "거래 상대방"이 없기 때문입니다;
DeFi 거래에서 사용자의 "거래 상대방"은 일반적으로 스마트 계약이므로, 법적 관계를 결정하고 "대출자"의 권리를 방어할 수 있는 당사자를 식별하는 것이 어렵습니다. 따라서 이러한 관계에 대한 전통적인 법적 프레임워크를 구축하는 것은 복잡하고 덜 직관적이게 됩니다. 왜냐하면 법적 인격을 가진 "거래 상대방"이 없기 때문입니다;
b. DeFi의 기본 개념은 신뢰가 전통적인 법적 관계와 메커니즘이 아닌 소프트웨어 프로토콜을 통해 구축되는 금융 인프라를 만드는 것을 목표로 합니다. 법적 관계는 관계가 기능하기 위해 인간의 재량에 대한 신뢰가 필요할 때만 요구됩니다 --- 전통 금융에서는 소비자가 거래를 발행하기 위해 중개인에게 신뢰를 두어야 하며, 대출의 경우 차용자가 상환할 것이라고 믿어야 합니다. 반면 DeFi는 중개 없이 작동하는 자율 코드(스마트 계약) 위에 구축됩니다. DeFi에서 이러한 신뢰가 법적 수단을 통해 구축된다고 제안하는 것은 그 근본적인 혁신에 반하는 것입니다.
DeFi의 기본 개념은 신뢰가 전통적인 법적 관계와 메커니즘이 아닌 소프트웨어 프로토콜을 통해 구축되는 금융 인프라를 만드는 것을 목표로 합니다. 법적 관계는 관계가 기능하기 위해 인간의 재량에 대한 신뢰가 필요할 때만 요구됩니다 --- 전통 금융에서는 소비자가 거래를 발행하기 위해 중개인에게 신뢰를 두어야 하며, 대출의 경우 차용자가 상환할 것이라고 믿어야 합니다. 반면 DeFi는 중개 없이 작동하는 자율 코드(스마트 계약) 위에 구축됩니다. DeFi에서 이러한 신뢰가 법적 수단을 통해 구축된다고 제안하는 것은 그 근본적인 혁신에 반하는 것입니다.
- HMRC가 DeFi 공간의 거래가 법적으로 구속력이 있어야 하는 조건이나 요구 사항을 결정하는 데 관심이 있다는 점은 이해하지만, 우리는 이것이 그들의 주요 초점이나 요구 사항이 되어서는 안 된다고 믿습니다. 자산의 법적 이전이나 법적 권리/의무의 생성/처분이 발생하지 않는 거래에 대해 세금을 부과하지 말라는 주장이 있지만, 우리는 DeFi에서 경제 활동에 대한 세금을 부과하려는 욕구가 법적 성격에 대한 기술적 우려보다 우선해야 한다고 기대합니다. 현재 및 미래의 DeFi의 본질은 당사자 간의 신뢰를 구축하기 위해 법적 구조에 대한 의존성을 제거하는 데 중점을 두고 있습니다. HMRC가 명확하게 집행 가능한 법적 권리가 설정될 때만 세금 처리를 확실히 제공하려고 한다면, 이는 시장의 상당 부분을 불확실한 상태로 남겨두게 되며, HMRC는 본래 수익 창출 활동으로 인식될 수 있는 수익에서 세금을 징수할 수 있는 능력을 방해할 위험이 있습니다.
HMRC가 DeFi 공간의 거래가 법적으로 구속력이 있어야 하는 조건이나 요구 사항을 결정하는 데 관심이 있다는 점은 이해하지만, 우리는 이것이 그들의 주요 초점이나 요구 사항이 되어서는 안 된다고 믿습니다. 자산의 법적 이전이나 법적 권리/의무의 생성/처분이 발생하지 않는 거래에 대해 세금을 부과하지 말라는 주장이 있지만, 우리는 DeFi에서 경제 활동에 대한 세금을 부과하려는 욕구가 법적 성격에 대한 기술적 우려보다 우선해야 한다고 기대합니다. 현재 및 미래의 DeFi의 본질은 당사자 간의 신뢰를 구축하기 위해 법적 구조에 대한 의존성을 제거하는 데 중점을 두고 있습니다. HMRC가 명확하게 집행 가능한 법적 권리가 설정될 때만 세금 처리를 확실히 제공하려고 한다면, 이는 시장의 상당 부분을 불확실한 상태로 남겨두게 되며, HMRC는 본래 수익 창출 활동으로 인식될 수 있는 수익에서 세금을 징수할 수 있는 능력을 방해할 위험이 있습니다.
- 대부분의 경우, DeFi 대출 및 스테이킹 계약에서 발생하는 권리의 성격은 전통적인 법적 프레임워크와 일치하지 않을 수 있으며, 관련된 권리는 (있다면) 더 미묘하고 기존의 법적 개념 내에서 쉽게 분류되지 않습니다. 따라서 HMRC는 DeFi 거래의 고유한 특성을 인식하는 포괄적인 접근 방식을 채택해야 합니다. 이는 DeFi 거래에서 발생하는 세금의 영향과 부의 창출에 대한 공정하고 정확한 평가를 보장할 것입니다.
대부분의 경우, DeFi 대출 및 스테이킹 계약에서 발생하는 권리의 성격은 전통적인 법적 프레임워크와 일치하지 않을 수 있으며, 관련된 권리는 (있다면) 더 미묘하고 기존의 법적 개념 내에서 쉽게 분류되지 않습니다. 따라서 HMRC는 DeFi 거래의 고유한 특성을 인식하는 포괄적인 접근 방식을 채택해야 합니다. 이는 DeFi 거래에서 발생하는 세금의 영향과 부의 창출에 대한 공정하고 정확한 평가를 보장할 것입니다.
질문 : DeFi 수익을 항상 수익 성격으로 간주하는 규칙 변경을 선호하십니까? 장단점은 무엇입니까?
문제 ：귀하는 DeFi 수익을 항상 수익 성격으로 간주하는 규칙 변경을 선호하십니까? 장단점은 무엇입니까?
- 전반적으로, 우리는 DeFi 수익을 기본적으로 수익 성격으로 간주하는 규칙 변경을 선호합니다.
전반적으로, 우리는 DeFi 수익을 기본적으로 수익 성격으로 간주하는 규칙 변경을 선호합니다.
장점
- 이전 HMRC 지침은 납세자가 DeFi 수익을 자본으로 간주해야 하는지 수익으로 간주해야 하는지를 결정하는 부담을 지웠습니다. DeFi 수익을 기본적으로 수익으로 간주함으로써, 개인 납세자에게 그들의 DeFi 수익의 세금 분류에 대한 명확성을 제공할 것입니다.
이전 HMRC 지침은 납세자가 DeFi 수익을 자본으로 간주해야 하는지 수익으로 간주해야 하는지를 결정하는 부담을 지웠습니다. DeFi 수익을 기본적으로 수익으로 간주함으로써, 개인 납세자에게 그들의 DeFi 수익의 세금 분류에 대한 명확성을 제공할 것입니다.
- 기업 납세자는 일반적으로 DeFi 수익의 수익 대 자본 처리에 대해 중립적일 것입니다.
기업 납세자는 일반적으로 DeFi 수익의 수익 대 자본 처리에 대해 중립적일 것입니다.
단점
- DeFi 수익을 잡다한 소득으로 간주하면 개인 납세자가 배당금 및 이자 소득에 대해 제공되는 수당을 사용하여 DeFi 수익에 대한 세금 의무를 상쇄하는 것을 방해할 수 있습니다. 그러나 우리는 DeFi "대출" 및 "스테이킹"의 분산된 특성으로 인해 출처를 확인하고 원천징수 세금 의무를 결정하는 것과 관련된 복잡성 때문에 DeFi 수익을 이자, 배당금 또는 로열티로 분류하는 데 어려움이 있음을 인정합니다.
DeFi 수익을 잡다한 소득으로 간주하면 개인 납세자가 배당금 및 이자 소득에 대해 제공되는 수당을 사용하여 DeFi 수익에 대한 세금 의무를 상쇄하는 것을 방해할 수 있습니다. 그러나 우리는 DeFi "대출" 및 "스테이킹"의 분산된 특성으로 인해 출처를 확인하고 원천징수 세금 의무를 결정하는 것과 관련된 복잡성 때문에 DeFi 수익을 이자, 배당금 또는 로열티로 분류하는 데 어려움이 있음을 인정합니다.
- 제안된 DeFi 세금 제도 하에서 비거래 개인 납세자는 현재의 낮은 CGT 세율의 혜택을 받지 못할 것입니다.
제안된 DeFi 세금 제도 하에서 비거래 개인 납세자는 현재의 낮은 CGT 세율의 혜택을 받지 못할 것입니다.
가능한 해결책
가능한 해결책
- 법률은 DeFi 수익이 기본적으로 잡다한 소득으로 간주된다고 명시할 수 있습니다. 그러나 특정 요구 사항이 충족되면 이러한 수익은 개인의 자본으로 간주되고 모든 납세자에게 계약 종료 시까지 연기될 수 있습니다. 이러한 요구 사항은 CRYPTO61214의 HMRC 지침에 설명된 원칙과 일치할 수 있습니다.
법률은 DeFi 수익이 기본적으로 잡다한 소득으로 간주된다고 명시할 수 있습니다. 그러나 특정 요구 사항이 충족되면 이러한 수익은 개인의 자본으로 간주되고 모든 납세자에게 계약 종료 시까지 연기될 수 있습니다. 이러한 요구 사항은 CRYPTO61214의 HMRC 지침에 설명된 원칙과 일치할 수 있습니다.
- HMRC는 이자 소득에 대한 개인 수당 제도와 유사한 별도의 수당을 도입하는 것을 고려해야 합니다. 이 접근 방식은 소규모 거래에 참여하는 사용자에게 행정적 부담을 덜어주고, DeFi 수익, 이자 및 배당금 간의 세금 인센티브를 균등하게 하며, 영국 정부가 세계적인 금융 중심지로서의 입지를 유지하려는 의지를 보여줄 것입니다.
HMRC는 이자 소득에 대한 개인 수당 제도와 유사한 별도의 수당을 도입하는 것을 고려해야 합니다. 이 접근 방식은 소규모 거래에 참여하는 사용자에게 행정적 부담을 덜어주고, DeFi 수익, 이자 및 배당금 간의 세금 인센티브를 균등하게 하며, 영국 정부가 세계적인 금융 중심지로서의 입지를 유지하려는 의지를 보여줄 것입니다.
질문 : 이러한 거래 및 유사한 거래에 참여하는 사용자들이 DeFi 수익의 가치를 설정하는 데 어려움이 있을 것으로 예상하십니까? 그렇다면, 이 문제가 발생할 수 있는 예를 제공해 주십시오.
문제：이러한 거래 및 유사한 거래에 참여하는 사용자들이 DeFi 수익의 가치를 설정하는 데 어려움이 있을 것으로 예상하십니까? 그렇다면, 이 문제가 발생할 수 있는 예를 제공해 주십시오.
- 시작점으로, 우리는 사용자가 HMRC가 발표한 CRYPTO23000의 영국 세금 목적을 위한 암호 자산 평가 지침을 참조할 것으로 예상합니다. 참고로, 아래 발췌를 제시합니다:
시작점으로, 우리는 사용자가 HMRC가 발표한 CRYPTO23000의 영국 세금 목적을 위한 암호 자산 평가 지침을 참조할 것으로 예상합니다. 참고로, 아래 발췌를 제시합니다:
많은 암호 자산(예: 비트코인)은 파운드 스털링을 사용하지 않는 거래소에서 거래되므로, 모든 이익 또는 손실의 가치는 자가 평가 세금 신고서에서 파운드 스털링으로 변환되어야 합니다.
많은 암호 자산(예: 비트코인)은 파운드 스털링을 사용하지 않는 거래소에서 거래되므로, 모든 이익 또는 손실의 가치는 자가 평가 세금 신고서에서 파운드 스털링으로 변환되어야 합니다.
거래에 파운드 스털링 가치가 없는 경우(예: 비트코인이 이더로 교환되는 경우), 거래를 파운드 스털링으로 변환하기 위해 적절한 환율을 설정해야 합니다.
거래에 파운드 스털링 가치가 없는 경우(예: 비트코인이 이더로 교환되는 경우), 거래를 파운드 스털링으로 변환하기 위해 적절한 환율을 설정해야 합니다.
일관된 방법론을 사용하여 거래에 대한 적절한 평가에 도달하기 위해 합리적인 주의가 필요합니다. 평가 방법론의 세부 사항은 보관해야 합니다.
일관된 방법론을 사용하여 거래에 대한 적절한 평가에 도달하기 위해 합리적인 주의가 필요합니다. 평가 방법론의 세부 사항은 보관해야 합니다.
그런 다음 납세자는 수령한 총 자산과 예치된 자산을 비교하고 반환된 자산의 어느 부분이 "스테이킹"된(LPed) 자산의 재조정에 기인하는지, 그리고 어떤 토큰이 수수료(DeFi 수익)에 기인하는지를 결정해야 합니다.
그런 다음 납세자는 수령한 총 자산과 예치된 자산을 비교하고 반환된 자산의 어느 부분이 "스테이킹"된(LPed) 자산의 재조정에 기인하는지, 그리고 어떤 토큰이 수수료(DeFi 수익)에 기인하는지를 결정해야 합니다.
- 납세자는 예치 시점과 인출 시점의 자산의 법정 가치를 결정해야 합니다. 이는 어려움을 초래할 것이며, HMRC는 납세자가 세금 의무를 계산할 때 사용할 수 있는 법정 가격 데이터의 출처를 명확히 해야 합니다.
납세자는 예치 시점과 인출 시점의 자산의 법정 가치를 결정해야 합니다. 이는 어려움을 초래할 것이며, HMRC는 납세자가 세금 의무를 계산할 때 사용할 수 있는 법정 가격 데이터의 출처를 명확히 해야 합니다.
- 행정적 편의성과 명확성을 위해, 우리는 HMRC가 사용자가 암호 자산의 가치를 평가할 때 참조할 수 있는 공식 환율 목록을 설정하는 것을 고려할 것을 권장합니다.
행정적 편의성과 명확성을 위해, 우리는 HMRC가 사용자가 암호 자산의 가치를 평가할 때 참조할 수 있는 공식 환율 목록을 설정하는 것을 고려할 것을 권장합니다.
질문 : 본 문서의 제안이 시행될 경우, DeFi 사용자에게 행정적 부담과 비용에 어떤 영향을 미칠 것으로 예상하십니까?
문제：본 문서의 제안이 시행될 경우, DeFi 사용자에게 행정적 부담과 비용에 어떤 영향을 미칠 것으로 예상하십니까?
- 전반적으로, 이 제안은 DeFi 사용자에게 행정적 부담과 비용을 완화하는 긍정적인 조치이며, 준수를 촉진할 것입니다. 전형적인 DeFi 거래의 생애 주기에서 특정 단계에 대한 CGT 결과를 제거하는 것(예: 암호 자산의 초기 대출 및 스테이킹; 그리고 계약 종료 시 대출하거나 스테이킹한 토큰의 인출 또는 반환)은 유동성 제공자의 기본 경제적 소유권을 반영합니다.
전반적으로, 이 제안은 DeFi 사용자에게 행정적 부담과 비용을 완화하는 긍정적인 조치이며, 준수를 촉진할 것입니다. 전형적인 DeFi 거래의 생애 주기에서 특정 단계에 대한 CGT 결과를 제거하는 것(예: 암호 자산의 초기 대출 및 스테이킹; 그리고 계약 종료 시 대출하거나 스테이킹한 토큰의 인출 또는 반환)은 유동성 제공자의 기본 경제적 소유권을 반영합니다.
- DeFi 거래가 새로운 DeFi 세금 규칙의 범위에 포함된다고 가정할 때, "대출자"가 우려하는 3가지 "세금 사건"이 있습니다:
DeFi 거래가 새로운 DeFi 세금 규칙의 범위에 포함된다고 가정할 때, "대출자"가 우려하는 3가지 "세금 사건"이 있습니다:
a. "대출" 또는 "스테이킹" 기간 동안 수령한 DeFi 수익;
"대출" 또는 "스테이킹" 기간 동안 수령한 DeFi 수익;
b. "차용자"가 파산할 경우, 이는 "스테이킹"된 또는 "대출"된 토큰의 손실로 인해 과세 사건을 발생시킬 수 있습니다; 그리고
"차용자"가 파산할 경우, 이는 "스테이킹"된 또는 "대출"된 토큰의 손실로 인해 과세 사건을 발생시킬 수 있습니다; 그리고
c. "대출자"가 "대출" 또는 "스테이킹"된 토큰에 대한 "권리"를 다른 사람에게 판매하는 경우.
"대출자"가 "대출" 또는 "스테이킹"된 토큰에 대한 "권리"를 다른 사람에게 판매하는 경우.
- 위의 각 사건은 정기적으로 발생합니다. 제안된 DeFi 세금 규칙에 따라 거래를 검토하여 이익/손실 또는 수익을 보여줄 수 있는 정확하고 자동화된 수단이 없다면, 새로운 규칙은 여전히 사용자에게 상당한 행정적 부담이 될 것입니다.
위의 각 사건은 정기적으로 발생합니다. 제안된 DeFi 세금 규칙에 따라 거래를 검토하여 이익/손실 또는 수익을 보여줄 수 있는 정확하고 자동화된 수단이 없다면, 새로운 규칙은 여전히 사용자에게 상당한 행정적 부담이 될 것입니다.
